审计知识汇总

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1、受托经济责任关系是审计产生和发展的基础审计的最初形态是政府审计审计的总体和具体目标（认定，理解和运用）总体目标是注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。1.3审计的目标和对象审计的具体目标是审计目标的进一步具体化，根据被审计单位管理当局认定的审计总目标来确定的（一）被审计单位管理当局对财务报表的认定认定：是指被审计管理层对其财务报表各组成要的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。（二）具体审计目标先让学生进行记录，然后讲解1.3审计的目标和对象各类交易和事项运用的认定和具体审计目标认定的种类各类认定的含义具体审计目标

2、（注册会计师需要确认的事项）发生记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关已记录的交易是真实的完整性所有应当记录的交易和事项均已记录已发生的交易确实已经记录准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录已记录的交易是按正确金额反映的截止交易和事项已记录于正确的会计期间接近与资产负债表日的交易记录于恰当的期间分类交易和事项已记录于恰当的账户被审计单位记录的交易经过适当分类1.3审计的目标和对象与期末账户余额相关的认定与具体审计目标认定的种类各类认定的含义具体审计目标（注册会计师需要确认的事项）存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的记录的金额确实存在权利和义务记录的资产由

3、被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务完整性所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录已存在的金额均已记录计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录1.3审计的目标和对象与列报相关的认定与具体审计目标与列报相关的认定与具体审计目标认定的种类各类认定的含义具体审计目标（注册会计师需要确认的事项）发生及权利和义务披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关发生

4、的交易、事项，或与被审计单位有关的交易和事项包括在财务报表中完整性所有应当包括在财务报表中的披露均已包括应当披露的事项有包括在财务报表中分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚准确性和计价财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当【例题·单选题】A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。　　（1）对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（　）。A.计价和分摊B

5、.分类C.存在D.完整性『正确答案』C『答案解析』函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者（即债务人）的存在和被审计单位记录的可靠性。（2）对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（　）。A.发生B.完整性C.截止D.分类[答疑编号2267070302]『正确答案』C『答案解析』通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，可以发现是否存在推迟或提前入账的情况，即最可证实的是

6、截止。3.4注册会计师的职业道德和法律责任1基本要求一、诚信诚信原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。　　注意：　　第一，如果认为业务报告、申报资料等信息存在不实问题，注册会计师不应与这些信息发生牵连；　　第二，注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连。但出具了恰当报告的除外。3.4注册会计师的职业道德和法律责任1基本要求二、独立性在执行鉴证业务时，注册会计师从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性。　　注意：　　实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损

7、于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；　　形式上的独立性，要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。3.4注册会计师的职业道德和法律责任1基本要求二、独立性影响独立性的情形：经济利益贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系与审计客户发生雇佣关系与审计客户长期存在业务关系3.4注册会计师的职业道德和法律责任1基本要求三、客观和公正客观和公正原则要求会员应当公正处事、实事求是