《财务管理改革方案》PPT课件

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1、附件一：财务管理总体设计方案1999年2月总提纲导言诊断总结组织架构架构及功能说明如此设立的理由流程管理预算控制反馈人力资源关键职位的职责和资格定员设置培训计划财务总部组件的过渡方案地铁总公司财务管理的重点正在发生变化地铁总公司正在实现的转变由政府职能向企业（公司）职能转变有计划经济的行政管理项市场经济的经营管理转变由单一的重大市政工程项目建设项“建设”、“运营”和“经营”并举转变导言：地铁总公司的财务管理需要作相应的改变由单一的投资项目核算向以提高自身运营和质量和经济效益的方向发展通过运营和资源开发，实现总公司固定资产的保值增值为未来融资需要进行组织和人员上的

2、准备现有财务组织设置不够合理诊断总结：组织架构总经理子公司部门财务处审计处本企业会计核算与财务管理本企业的预算控制每年汇报损益表和资产负债表没有独立的财物部向总公司财务部提交计划和明晰表地铁工程基建核算综合核算财务核算财务计划和预算、决算财务收支内部控制制度总公司任命的下属公司经理监控:向总公司财务处的报告不够细致、规范，财务数据管理流程不够明确、合理缺乏分析能力，其不到有效监督和计划的作用缺乏分析能力，其不到有效监督和计划的作用人员不足没有管理资产和融资的部门财务部处陷于工程财务中出纳等大量具体事务，对运营、实业等子公司/部门财务管理严重不足目前的流程管理缺乏

3、健全的监控和指导业务发展的能力诊断总结：流程管理财务预算业绩分析与检讨资料收集过程控制财务计划和预算不规范上报次数不足资料细分不足缺乏系统的财务分析过程没有周期性的业绩检讨活动没有经过严格的支出控制体系内部财务审计制度不完善财务人力资源尚未优化诊断结果：人力资源大学以上专业财务人员仅10人新财务管理系统的设计原则建立职责明确、功能全面的财务管理组织架构形成严格细致、系统完整的各项财务流程管理制度强化关键岗位人力资源设置，充实财务管理分析能力设计原则：推荐的财务组织结构组织架构：初步意见总裁审计与监察部各事业部各职能部门财务总部资产管理部工程预算部预算与分析部会计

4、综合部汇编年度全预算每月、季、年汇报对外核心投资项目的可行性报告内部结算相关工作子公司本企业会计核算与财务管理本企业的预算控制定期汇报主要业绩指标提交财务报表向财务总部提交费用计划和明细表控制部门费用开支融资管理债务管理固定资产管理流动资产管理财务风险管理其它：公积金等管理工程该预算管理工程计量支付审核及汇总分析变更财务审核计量支付审核定期投资执行情况分析汇报工程预决算建设事业部驻地概预算人员负责预决算管理和工程的脊梁与支付，预驻地会计和合同部人员和薯办公制定内部财务会计制度制定全公司财务预算规划长、短期财务计划整合长、短期财务计划执行情况编写财务管理分析报告差

5、异分析和预警报告、经营成本控制报告、定期业绩分析报告会计综合管理运营和开发业务核算建设事业业务核算总公司和其他业务核算财务报表整合统计及出纳财务管理电算话税务管理审计对财务计划和预算、决算、合同执行情况进行审计监督对财务收支及其有关获得经济活动进行审计对内部控制制度进行审计监督建设事业部驻地会计运营事业部驻地会计资源开发部驻地会计按照财务总部的知识具体性相关财务信息的收集和整理在财务总部授权范围内进行事业部会计核酸和编制事业部财务报表为运营和资源开发事业部管理层一共日常财务管理分析服务主要改变原因组织架构主要改变资产管理部预算与分析部工程预结算部会计综合部原因地

6、铁资产庞大，新线建设需要大量资金，有必要对此进行统一集中的管理。同时也为逐步走向自主融资创造有利条件强化对利润中心的财务预算、监控与财务分析，有利于有效控制经营成本并促进盈收能力的提高强化对关键成本中心的财务管理是有效地控制地铁建设投资成本并建立合理监管机制的必然条件统一公司总部的各事业部和各职能部门的财务核算，整合公司总体财务报表，并集中管理统计、出纳和会计电算化等专门领域，并有利于提高公司整体的财务管理效率和效果财务总部与事业部、子公司的相互关系地铁总公司财务总部与各事业部的关系：对实业部的财务监管是地铁总公司财务管理体系的重要组成部分，其业务归属财务总部。

7、事业部会计核算由总公司财务总部驻地会计部完成。财务总部是事业部经营发展的支持系统，负责提供公司相关财务信息和金融服务财务部与个子公司（企业）的关系：按照广州国有资产有关管理办法，向独资、控股企业派驻财务总监，代表广州地铁对所投资企业的经营状况进行监督财务总部按“二则”（会计准则，财务准则）约束子公司行为，负责对子公司会计核算与财务管理的指导和监督各子公司有义务及时准确地向财务总部汇报反应经营情况和财务信息组织架构明确规定各管理层面的主要职责组织架构层面部门名称主要职责地铁总公司财务总部负责全公司财务政策的制定，对各种融资方式及公司资产进行统一管理。负责全面预算管

8、理，主要投资机会的财务评