企业会计全盘账务操作流程资料

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1、全盘操作的账务处理流程及细则一、内账方面公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。收款、付款、费用这三类单据，是月初1-3号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了。会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹

2、一个一个搞好。全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。具体做账流程及顺序：（一)收款类借：现金/银行存款/应收票据（注:如果是收到承兑汇票时）  贷：应收账款--XXX公司（注:冲对方往来）         其他应付款（注:借人家的钱时）短期借款--XXX银行（注:公司有借款时）         销售收入（注：现款现货时）（二）付款类借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些都是现款现货的）   应付账款（注:冲对方往来）         其他应收款（注:人家借我的款时）          贷：现金/银行存款/应付票据（注:我开承兑汇票给对方时）。（三）费用类 借：制造费用（注:

3、车间发生的费用）         管理费用（注:行政上的，一般费用都走此科目）销售费用（注：业务上的）财务费用（注：银行里的）  贷：现金/银行存款/其他应付款（注：向私人及单位借款时）累计折旧（注：计提固定资产折旧时）应付职工薪酬（注：计提工资时）以上这些都是以做大凭证为主，减少工作量，一般厚度以蝴蝶夹能夹起来为准。第2页共10页采购类的送货单据（后面要附有入库单）、销售类的送货单（上面要签有业务员名字），平时送到会计手上时，分类分单位保存好，同时要审核单据上填写的数量、单价。等到月初1-2号单据全部到齐结束了，才开始做会计凭证，（四）采购类借：原材料/库存商品/固定资产应交

4、税金---进项（注:外账而且发票已经认证通过）             贷：应付账款               现金/银行存款（注:现款现货）第2页共10页（五）销售类借：应收账款          贷：销售收入应交税金--销项（注:外账，根据发票做的）以上5大类做完后，开始计提折旧、计提工资。1.计提工资借：生产成本（注:工人的工资。如果工资少没有几十万的，也可以都放到管理费中）    管理费用贷：应付职工薪酬。    2.计提折旧借：制造费用（注:机器设备及车间的）       管理费用（注:也可以全部做在制造费用里）        贷：累计折旧（注:这个凭证要用老师设置

5、的固定资产折旧表作为依据）以上计提完后开始领料做生产成本。如果是做软件的，软件上有发出材料金额。如果不是做软件的公司，那就要用老师设置的仓库盘存表了，表上的期末库存标出了单价，有库存金额，用公式、本期生产材料金额=期初金额（总账上）+本期购入金额（本月凭证上）-期末库存金（盘存表上）。这样就行了。3.领料生产 借：生产成本-材料      贷：原材料。（注:生产领料不要分原材料明细的，仓库品种太多）材料领好后，开始产品生产入库。这个要单独分品种计算，把本月的用料、人工、制造费用，分别摊派到几个品种上去，这就要用到老师设置的生产成本分配表了，如果公司生产的品种规格型号太多，那只能

6、分大类品种分配成本了。表上的数字、本月产量，就是车间里本月生产数量，就是每月车间生产入库数，当月内要上报给财务分品统计的（注:生产品种统计一览表）。销售单价，就是本月做的销售凭证上的分类，销售收入/ 销售数量，销价也就是此商品的平均价（不要也不可能太准确无误）。金额就是自动生成的了（单价*数量）。百分比%，就是把每个产品金额/总金额。然后分别把本月生产材料金额、人工、制造费用，填写到合计栏里，再分别把这些总金额*每一个产品的百分比，就是每一个品种所要分配的材料金额、人工、制造费用了，表搞好后打印出来做凭证。4、完工产品入库借：库存商品--A（也可以分大类的品种）        

7、        --B           贷：生产成本-材料第8页共10页-人工-制造费用以上生产入库后，就要结转计算销售成本，这个也是要人工分品种计算的（也可以品种分大类），要用老师设置的销售成本计算表来完成，就是销售的数量*成本单价，凭证为：5、结转销售在本借：销售成本（注:明细都不要分品名的），             贷：库存商品--A                   --B销售成本计算表上、期初、期未数是相互转的。本期生产入库，就是生产成本分配表上的，本期销售成本的数量，就是