个人所得税练习题答案

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1、一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生

2、因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费30

3、00元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√

4、）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收

5、入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。A.1980.9.10B.1993.10.31C.1993.11.1D.1994.1.13、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的

6、个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。A.仅就来源于中国境内的所得B.仅就来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税4、《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。A.365B.183C.90D.1805、工资、薪金所得适用的税率是（D）。A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承

7、租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得37、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。A.劳务报酬所得B.偶然所得

8、C.特许使用费所得D.工资、薪金所得10、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定13、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%15、下列所得不征个人所得税的是（C）。A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得18、个人出租房屋使用权的