财务管理系统分析与财务报表分析集萃58个doc16

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1、金融企业的财务分析1、金融企业的财务报表：（1）金融企业的资产负债表：A、金融企业的资金来源：a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；b、金融机构同业拆入、存放款；c、应汇或解缴汇款；d、发行债券集资款；e、自有资金，包括资本金和实现利润。B、金融企业的资金占用：a、现金及贵重金属占用；b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；c、金融结构同业拆放、往来占用款；d、应收款项；e、买入有价证券；f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；g、缴存风险准备金。（2）金融企业的损益表：A、金融企业收入

2、：a、贷款利息收入；b、同业往来业务利息收入；c、手续费收入；d、证券买卖差价收入；e、融资租赁业务净收益；f、买卖兑换外汇的汇兑收益；g、其他咨询服务业务收益。B、金融业务支出：a、存款利息支出；b、同业往来业务利息支出；c、手续费支出；d、经营业务费用；e、汇兑损失；f、证券买卖损失；g、其他业务支出。（3）金融企业的现金流量表：A、金融企业的现金流入：a、吸收的存款；b、收回的贷款本息；c、同业拆入资金；d、出售证券投资；e、处置固定资产；f、其他。B、金融企业的现金流出：a、发放贷款；b、存款提取本息；c、同业借出；

3、d、证券投资；e、购置资产；f、其他。1、金融企业资产负债比例管理：金融企业的负债率较高，一般在90％左右。金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。（1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。资本充足率＝（核心资本＋附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100％A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后

4、的风险资产总计。D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。E、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。（2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。存贷款比例＝各项贷款的月平均

5、余额合计/各项存款的月平均余额合计×100％存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100％A、旬末平均增加额＝（上旬末增加额＋中旬末增加额＋下旬末增加额）÷3B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。（3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100％A、该指标一般要求不得超过120％

6、；B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。（4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100％注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。（5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。一级备付金比例＝（存放中央银行款＋库存现金）÷各项存款×100％二级备付金比例＝（购买的国债＋政策性金

7、融债＋人民银行融资债）÷各项存款×100％A、一级该指标一般要求不低于5％，中国人民银行要求应当在5％～7％之间。B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。C、各项存款为各项存款平均余额。（6）单个贷款比例：A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15％，以分散贷款风险。B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50％。C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50％。D、对最大10家

8、客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50％。（7）拆借资金比例：拆入资金比例＝拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100％拆出资金比例＝拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款×100％注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4％，拆出资金比例不超过8