企业财务会计制度规章

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1、出版社会计制度[关键字词]出版会计制度[文件类别]行政规章[发布机关]新闻出版总署（新闻出版署）[颁布日期]1986年1月1日[实施日期]1986年1月1日[效力状态]有效[国家地区]中国大陆第一章总则(一)会计是经营管理的重要组成部分。为了进一步做好会计工作，加强成本核算和财务管理，提高经营管理水平，促进出版事业的发展，特制订本制度。(二)本制度适用于中央和地方实行企业管理、独立核算的出版社。中央和地方出版社上级主管部门对本制度的补充和修改规定，应先征得同级财政部门的同意，报国家出版局备案。(三)本制度中引用的现行有关计划、财务、税务、统计等方面的规定，是为了说明会计科目和会计报表格式的设

2、置依据与使用方法。今后，这些规定如有修改、废止，出版社应按新的规定办理；如果会计科目和会计报表格式需要作相应变更时，应根据财政部统一修改的规定执行。(四)出版社会计工作的基本任务是：遵循党的路线，方针和政策，执行国家财政、税收制度和财经纪律；在经营管理上，要兼顾社会效益和经济效益，正确处理二者的关系；要加强经济核算和财务管理，充分利用有限的财力物力，尽可能出好书、多出书、快出书；要处理好国家、集体和个人三者之间的关系；积极贯彻勤俭办社的方针，同铺张浪费、贪污盗窃和违反财经纪律等。损害国家利益的行为作斗争。(五)出版社必须单独设置财务会计机构，由社直接领导，并指定一名副社长主管财会工作；有条件

3、的出版社应设总会计师或副总会计师领导财会工作。(六)出版社要加强对财会工作的领导，把这项工作列入领导工作的议事日程。出版社的领导要从政治上、工作上、生活上关心和支持财会人员，让他们参与出版业务工作，帮助他们解决实际问题；要支持财会人员充分行使国家赋予的工作权限。(七)财会人员要认真学习马列主义、毛泽东思想，学习党和国家的财经方针、政策和规定，学习经济理论、财会理论，不断提高政治觉悟和政策理论水平；要刻苦钻研出版和财会业务，努力提高业务水平，切实履行国家规定的职责，出色完成工作任务；要深入实际，调查研究，密切联系群众，改进工作方法和工作作风。(八)本制度从一九八六年一月一日起实行。第二章会计科

4、目一、一般规定(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目。各出版社不要随便改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供出版社增设会计科目之用。出版社在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。(二)本制度对出版社的记账方法采用借贷记账法；也可采用增减记账法，但应积极创造条件采用借贷记账法。(三)出版社应按本制度的规定，设置和使用会计科目。本制度规定的会计科目，出版社没有相应会计事项的，可以不设。在不违反计划、财务、统计制度和税法的规定，不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根

5、据实际情况报经主管部门同意后增设、合并某些会计科目。对二级科目的设置，除本制度已有规定外，出版社可以根据需要，自行规定。二、会计科目名称、编号和使用说明资金占用科目资金来源科目序号编号名称序号编号名称1101固定资产27211专项应收款2102待核销基建支出28301销售费3104长期投资29311利润分配4112纸张及材料30401固定基金5124低值易耗品31402折旧6131委托加工材料32403流动基金7141书刊加工费用33411基建借款8142其他生产34421流动资金借款9144编辑经费35431应付账款10145企业管理费36432应付工资11146其他生产经费37439其他

6、应付款12150预付稿费38441预提费用13151待摊费用39442应计书刊生产费用14161产成品40451应交税金15167期销发出商品41452应交折旧基金16171现金42491待处理财产盘盈17172银行存款43501专用基金18181应收账款44521专用借款19186应弥补亏损45531应交能源交通建设基金20189其他应收款46550专项应付款21190内部往来47551销售22191待处理财产损失48601利润23201专项存款4961124202专项物资25203专项工程支出26204国库券附注：1．长期负债的出版社，可以增设“412长期负债”科目。2．统一核算的出版总

7、社或有独立核算的附属印刷厂和发行机构的出版社，可以增设“192拨付所属资金”科目(下设“拨付所属固定基金”和“拨付所属流动资金”两个二级科目)。3．外购商品数额较多的出版社，可以增设“163外购商品”科目。4．采用计划成本进行材料日常核算的出版社，可以增设“111材料采购”科目和“129材料成本差异”科目。5．低值易耗品不多的出版社，“124低值易耗品科”目可以不设。6．采用增减记账法的出版社，可以将“124