新准则下银行业会计科目表

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1、新准则下银行业会计科目表 序号编号会计科目　一、资产类库存现金银行存款存放中央银行款项结算备付金存放同业存出保证金交易性金融资产买入返售金融资产应收手续费及佣金应收股利应收利息其他应收款坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产贵金属 抵债资产跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产26可供出售金融资产减值准备271511长期股权投资281512长期股权投资减值准备291521投资性房地产301601固定资产311602累计折旧321603固定资产减值准备331604在建工程341606固定资产清理351701无形

2、资产361702累计摊销371703无形资产减值准备381711商誉391801长期待摊费用401811递延所得税资产411901待处理财产损益二、负债类422002存入保证金432003拆入资金442004向中央银行借款452011吸收存款462012同业存放472021贴现负债482101交易性金融负债492111卖出回购金融资产款502202应付手续费及佣金512211应付职工薪酬522221应交税费532231应付利息542232应付股利552241其他应付款562311代理买卖证券款572312代理承销证券款582313代理兑付证券款592314代理业

3、务负债602401递延收益612502应付债券622701长期应付款632702未确认融资费用642801预计负债652901递延所得税负债 三、共同类663001清算资金往来673002货币兑换683101衍生工具693201套期工具703202被套期项目 四、所有者权益类714001实收资本724002资本公积734101盈余公积744102一般风险准备754103本年利润764104利润分配774201库存股 五、成本类785301研发支出 六、损益类796011利息收入806021手续费及佣金收入816051其他业务收入826061汇兑损益836101公

4、允价值变动损益846111投资收益856301营业外收入866402其他业务成本876403营业税金及附加886411利息支出896421手续费及佣金支出906601业务及管理费916701资产减值损失926711营业外支出936801所得税费用946901以前年度损益调整企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理2006-7-27企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号　编号　会计科目名称　会计科目适用范围说明　　　一、资产类　　1　1001　现金　　2　1002　银行存款　　3　1003　存放中央银行款项　银行专用　4　1011　存放同业　银

5、行专用　5　1015　其他货币资金　　6　1021　结算备付金　证券专用　7　1031　存出保证金　金融共用　8　1051　拆出资金　金融共用　9　1101　交易性金融资产　　10　1111　买入返售金融资产　金融共用　11　1121　应收票据　　12　1122　应收账款　　13　1123　预付账款　　14　1131　应收股利　　15　1132　应收利息　　16　1211　应收保户储金　保险专用　17　1221　应收代位追偿款　保险专用　18　1222　应收分保账款　保险专用　19　1223　应收分保未到期责任准备金　保险专用　20　1224　应收分保保险责任准

6、备金　保险专用　21　1231　其他应收款　　22　1241　坏账准备　　23　1251　贴现资产　银行专用　24　1301　贷款　银行和保险共用　25　1302　贷款损失准备　银行和保险共用　26　1311　代理兑付证券　银行和证券共用　27　1321　代理业务资产　　28　1401　材料采购　　29　1402　在途物资　　30　1403　原材料　　31　1404　材料成本差异　　32　1406　库存商品　　33　1407　发出商品　　34　1410　商品进销差价　　35　1411　委托加工物资　　36　1412　包装物及低值易耗品　　37　1421　消耗性生

7、物资产　农业专用　38　1431　周转材料建造　承包商专用　39　1441　贵金属　银行专用　40　1442　抵债资产　金融共用　41　1451　损余物资　保险专用　42　1461　存货跌价准备　　43　1501　待摊费用　　44　1511　独立账户资产　保险专用　45　1521　持有至到期投资　　46　1522　持有至到期投资减值准备　　47　1523　可供出售金融资产　　48　1524　长期股权投资　　49　1525　长期股权投资减值准备　　50　1526　投资性房地产　　51　1531　长期应收款　　52　1541　未实现融资收益　　53　1551　存出资

8、本保证金　保险专用　54