收费账务经常出现问题总结

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1、对收费账务的几点见解电费核算主要涉及收费、凭证制作、到账确认、账务处理、等几个方面。经过这些年的工作实践，我总结出账务经常出现的几点问题。首先，在收费方面出现的问题1.收费结算方式选择错误。如：结算方式应为“进账单”，但选择为“现金”，导致科目归属不正确。解决问题：收费人员应按用户实际交纳电费情况选择结算方式，如用户交纳的是现金，则结算方式应选择为“现金”，如用户通过转账方式交纳电费，则结算方式应选择为“进账单”。2.解款账号选择错误：收费人员当日收费结束后，要进行解款操作。解款操作是资金交存银行的一个确认过程，对于设置

2、两个银行账户的单位，解款账号选择错误，会造成后期按账号划分的银行存款明细账与实际不符。解决问题：收费员在发现错选银行账号时，应及时解款撤还，选择正确解款账号后，再进行解款。如在收费环节就发生的账号错选，收费员还应进行冲正、操作，并按正确账号重新进行收费和解款操作。3.个别单位在办理用户预收退款时，未按照正常业务流程处理，而是采用“内部转账”方式，进行不同用户的预收互转。解决问题：营销系统中所运用的“内部转账”是指在财务代收时才使用的一种结算方式。4.每天收取的电费票据不能及时送交账务人员，到账确认的及时性受到影响。解决问

3、题：应当严格落实收费票据送达时间，确保账务人员及时对账、进行对账单的录入和到账确认。5.未解款或未按时进行解款核定，到账确认不能正常进行。第二、在制作凭证时出现的问题1.上交凭证制作有误。月末只对电费、各项代征费进行了上交，却遗漏了违约金、违约使用电费等资金的上交。解决问题：制作上交凭证时，一定要先核对应收账款、内部往来明细科目，以SG186营销系统中实收合计票中的电费及各项代征、违约金、违约使用电费为依据。凭证制作完毕并审核后，应重新统计科目明细账，检查内部往来科目明细账中应当上交的各项费用是否上交。2.内部往来科目的

4、零余额账户未进行月末结转。解决问题：内部往来科目中除“内部往来利息（手续费）”外，其他明细科目月末均应进行余额结转。个别单位月末完成电费及各项代征上交后，忽略了“内部往来财务代收”、“内部往来预收退费”、“内部往来他所代收”等明细科目余额的结转。账务人员在月末关账前，应认真检查科目明细账余额，手工制作会计月末结转凭证，凭证制作完毕，检查各项余额是否结零。3.零凭证未进行“生成凭证”操作。个别单位明细账与营销系统业务数据核对相符后，忽略了未制作凭证中零凭证的生成，导致系统不能正常关账。解决问题：账务人员应及时查询未

5、制作凭证，发现有零凭证时，应及进行凭证生成操作。4.在进行电费核算差错更正时，有时会产生两项代征费一减一增的情况，但在应收账款明细账中未作处理，使得明细账与系统应收发行数据不符。解决问题：这主要是由于系统提取的零凭证未记入明细账。营销账务人员应按日核对科目明细账中的应收账款、内部往来，发现不符应及时处理。同时，不断优化营销电费账务系统，对于借贷方发生额合计为零的凭证，也应显示各项明细科目内容，并通过凭证审核后中，自动记入明细账。第三、在到账确认时1.到账确认后，多次进行撤还操作，系统数据发生错误，入账凭证金额与实际到账金

6、额不相符。解决：规范收费行为，日已收合计票一定要与当天的现金交款单、进账单金额相符。否则录入的对账单与日解款记录无法勾兑，到账确认不能正常进行。按日进行对账单录入并到账确认，生成入账凭证，入账凭证金额要与营销系统到账确认金额核对，到账确认要与实际的纸质银行票据相符，一但发现错误，应在当天纠正，尽量不做手工调账，对于发生的对账撤还，应有详细说明。问题2.未按银行实际到账情况进行对账单录入，虚点到账确认，使银行存款余额调节表中出现企收银未收款项。解决问题：银行存款借方发生额是指已做到账确认的入账资金，贷方发生额是指银行出据的

7、对账单中发生的付款金额合计。在途资金应真实地反映在“库存现金”、“其他货币资金科目”月末余额中，不在银行存款科目余额中体现。第四、账务处理1.月末未按时进行系统关账操作。解决问题：月末最后一日23点营销系统自动进行“关账准备”操作。次月1日15点前，营销账务人员进行手工关账操作。关账前，应检查是否存在未制作、未审核凭证，确保当期所有账务工作完成，分析科目汇总账并与财务数据核对一致后，完成“会计关账”操作。2.营销账务人员在发现营销明细账中银行存款存在银收企未收未达账项时，认为账务处理错误。措施：营销账务明细账出现贷方余额

8、属正常现象，说明存在银收企未收资金。解决问题：一是开通电费账户网上银行查询功能，及时掌握资金到账信息；二是营销账务人员应及时将银收企未收信息反馈到收费人员，进行收费操作。3.月末在完成账务处理后，未及时进行数据核对。解决问题：月末营销账务人员应进行对账，对账内容包括：账账核对、账证核对、账实核对。账账核对是指同账簿记