小贷公司培训课件：贷前调查与评审技术

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1、小贷公司培训课件:贷前调查与评审技术财务调查的基本理论1、我们关心贷款申请人的什么？●人●财●物2、判断申请人还款意愿的主要方面●实际控制人的道德品质●实际控制人的法律意识●相关信用记录（实际控制人与法人）●供应商、股东、员工及其他相关人员的评价3、怎样判断申请人是否具有按期足额还款的能力●借款事由（融资用途的合理性）●第一还款来源的可靠性（经营活动现金流、再筹资能力）●第二还款来源的可靠性●恰当的产品设计财务调查的基本理论借款申请人的三张报表1、资产负债表（资金占用与资金来源）反映企业在某一特定日期的财务状况：●拥有或可控制的经济资源（资产）及其结构●负债及其结构●所

2、有者拥有的权益总额及其构成情况●为使用者提供基本的财务资料2、损益表含义：反映在一定会计期间的经营成果。●包括收益、成本费用、利润三类项目●提供基础的企业财务成果分析资料●与资产负债表结合，可分析企业经营管理能力等●帮助预测未来收益和发展变化趋势财务调查的基本理论3、现金流量表反映公司财务变动情况，以现金变动为基础而编制，描述申请人在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况。主要功能：●有助于预测企业未来现金流变化情况●有助于分析企业经营收益的质量●有助于分析企业理财活动对经营成果和财务状况的影响主要分类：●经营活动产生的现金流量●投资活动产生的现金流量●筹资活动产生

3、的现金流量财务调查的基本理论（二）借助审计报告1、四种不同审计意见给予我们的提示●带强调事项段的无保留意见●保留意见●无法表示意见●否定意见2、成熟的审计认定理论给予我们的启示●存在与发生●完整性●权利与义务●分类及准确性财务调查的基本理论（三）申请人财务作假●作假动机●常用的作假方式●怎样快速甄别财务作假●财务调查的三个层次现金流调查1、现金流分析的重要意义●现金是企业偿还贷款的直接来源●揭示企业现金的主要使用方向●现金的主要来源渠道●分析现金流与企业经营特点及规律的符合与匹配度●揭示企业过去或未来的还款能力●预测贷款期限内企业的现金净流量2、主要应该核实的问题●货币

4、资金流量和存量●入账的现金收入真实性●以收抵支、坐支现金的现象●资金流向没有交易关系的关联方程度现金流调查3、现金流调查与分析实务●银行流水检查（包括私人存折、银行借记卡）●考察在现金流入中，主营业务现金流入占比、帐户之间划转形成的现金流入占比、其他筹融资形成的现金流入占比，通过银行流水与销售收入的配比考察，确定企业实际收取现金的能力和水平。●是否存在银行对帐单的流入流出量虽然大，但多数是帐户之间相互划转及其他渠道形成的资金流，真正销售现金流不多，应收回款情况不好，或者应付帐款拖欠很久，欠款严重等状况。现金流调查●案例分析经营性净现金流量投资性净现金流量筹资性净现金流量

5、一般解释＋＋＋公司正在利用来自经营、出售资产和筹资形成的资金形成资金储备，寻找合适的购买对象＋－－公司正在利用来自经营活动产生的现金购置资产、偿债或向股东支付股利＋＋－公司正在利用来自经营活动、出售资产的现金进行偿债或分红＋－＋公司正在利用来自经营活动、借款（或股东投资）进行经营扩张－＋＋公司经营活动的现金流出现了问题，需通过变卖资产和借款或股东投资弥补资金短缺－－＋公司快速增长，但经营活动和投资形成的资金短缺，需通过借款或股东投资弥补资金缺口－＋－公司正在通过变卖资产来弥补经营活动、偿债或分红带来的资金亏空－－－公司正在使用资金储备弥补经营活动资金短缺、进行投资、偿债

6、或支付股利存货的进销存调查1、一般需核实的主要方面采购合同是否真实、合法，验收单、入库单与供方发票是否一致、与实物是否匹配，是否存在滞销积压产品，仓库是否有安全隐患等。存货的进销存调查2、采购环节的调查重点●实地查看仓库，查看原料标签的进库日期，大致判断其周转速度是否和报表相符，匡算原料存货数量价值是否和账上记录吻合。★年购货总量及金额的推断●抽查近三个月的银行流水，剔除费用、往来款项，每月现金流出是否和当年月平均购货成本相符。●挑选企业生产或贸易的正常期间（非淡季或旺季），加总一个月或一个星期（可视企业销售额的大小而定）产品主要原料的进库单，是否和企业月生产成本（剔除

7、各项费用）基本相符。●核对该月的购货发票总额，是否和进库单总额基本相符。●根据当年应付账款周转天数，核对进库单相对应月份的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，现金流出是否和进库单货物总额基本吻合。●从应付账款和存货等明细账上随机挑选一宗或几宗（视金额而定）大额或重要的购货活动，从合同、进货单、卖方发票、相应银行支付流水，一路核查，该业务是否真实，账务处理是否合规。存货进销存调查3、产品生产环节的调查重点●生产是否饱和，是否有停转的生产线和设备，机械设备的维护情况。●在场员工和企业披露的差距是否较大，管理部门是否空缺位置较多。●生产现场员工