《审计学》_宋常_人大第五版___课后答案

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1、第5章审计工作底稿练习题1.1、通用。2、专用。3、专用。4、专用。5、专用。6、专用。7、通用。8、通用。练习题2.名称别称复核人复核内容第一级详细复核项目负责人工作底稿第二级一般复核部门经理重要会计账项审计重要审计程序执行审计调整事项第三极重点复核质量控制部负责人或主任会计师重大事项第六章计划审计工作练习题2审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险根据给定的审计风险和重大错报风险的数值，据此模型可计算检查风险。为了合理保证财务报表不存在重大错报，必须将审计风险降低到可控制的低水平，审计风险在一定的行业背景下通常是一个固定值。在此基础上实施风险评估程序，通

2、过了解被审计单位及其环境，确定重要性水平，评估重大错报风险，如果评估的重大错报风险为高则检查风险为低，审计程序就多，获取的审计证据亦多。基于上述分析，可对于审计证据的数量做出基本判断。风险情况12345审计风险1%1%5%5%10%重大错报风险25%40%10%50%10%检查风险4%2.5%50%10%100%审计证据高高中高低第八章审计抽样练习题1（1）根据间隔计算的公式M=N/n，其中M为选样间隔数，N为总体数量，n为选样数量；得出间隔数位8000/200=40（2）随机起点是27，则第六个选样点位27+40×6=267第9章销售与收款循环审计练习题1．（

3、1）职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。（2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。（3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。5（4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。案例题（1）违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用；②销售部门负责收取货款；③发货部门在发运产品时开具销售发票；④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。（2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。（3）不正确，应当计入坏账准备。（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折

4、让不应当计入销售费用。（5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个第11章采购与付款循环审计练习题1．（1）上述说法中错误的有：审计人员可以直接确认应付账款明细表的正确无误。其余三种说法均正确。（2）上述说法中错误的有：①通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证；②对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证。其余两种说法均正确。（3）上述说法中错误的有：回函称金额无误的，审计人员则不必在审计工作底稿中反映。其余三种说法均正确。（4）PJH公司2009

5、年12月26日的账务处理对当年的财务报表产生的影响是少计负债3万元，同时少计资产3万元。（5）审计人员应实施的审计程序包括：①审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证；②追踪资产负债表日之前发出的验收单；③审查资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证。案例题（1）资料（1）中符合内部控制要求的有：①由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；②指定会计人员定期核对采购日记账和总账。（2）审计人员可使用的方法包括：①审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证；②审核供应商对账单，追查应付账款明细表；③结合材料、物资和劳务费用业务进行审查。（3

6、）审计人员应该认定LAN公司的做法是正确的。（4）LAN公司的做法对其2009年度财务报表的影响是少计资产，同时少计负债。（5）LAN公司2009年度财务报表中应付账款的期末余额应是5650（即5400+250=5650）万元。第13章货币资金审计5案例题1．（1）根据题中所给资料知，2009年12月31日YHX公司资产负债表中“货币资金”项目下银行存款的余额应为353000元，审计师应该提请YHX公司对12月14日入账记录作更正。银行存款余额调节表2009年12月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账350000银行对账单余额363000加：银行已收企业

7、未收款存款错记600003000加：企业已收银行未收款20000减：银行已付企业未付款60000减：企业已付，银行未付款30000调节后存款余额353000调节后存款余额353000（2）①出纳人员私自签发支票并将款项借于亲友使用，说明YHX公司在银行存款的内部控制方面存在缺陷，审计人员应该考虑是否有必要对货币资金的内部控制进行测试；同时，将有关情况告知管理层，并建议：公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证；②事项（6）YHX公司入账时将银行存款数额填写错误，说明YHX

8、公司对相关凭证缺乏必要的