《支付结算法》PPT课件

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1、第二章支付结算法律制度第一节概述第二节现金管理自学第三节银行结算账户第四节票据结算方式第一节概述一、支付结算的概念1.概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。3.主体：银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。4.法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算是一种要式行为。如签名、盖章（3）支付

2、结算的发生取决于委托人的意志。（4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依照相关法律进行。二、支付结算的基本原则支付结算的基本原则是单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则，共有三项基本原则如下：（1）恪守信用，履约付款原则。（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配原则。（3）银行不垫款的原则。三、支付结算的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款、电子支付等。四、支付结算的主要法律依据各种与支付结算的各种结算方式有关的法律

3、、法规、规章、规定以及中国人民银行的有关政策性文件都是支付结算必须遵循的规定。迄今为止主要有《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民信用卡业务管理暂行办法》、《银行账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》。五、办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理。（二）应当按照规定开立、使用账户。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。1、伪造、变造：见教材。签章的变造属于伪造。2、“

4、出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项可以更改，应由原记载人在更改处签章证明。3、签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。单位的盖章是指“财务专用章”或者“公章”。（2）个人在票据和结算凭证上的签章为个人本名的签名或盖章。（四）填写各种票据和结算凭证应当规范。1、填写收款人名称（全称或规范化简称）2、填写出票日期例如10月20日——零壹拾月零贰拾日；1月15日：零壹月壹拾伍日。3、填写金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者

5、必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”的前加“零”日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”前加“零”日为“拾壹”至“拾玖”前加“壹”[例题1]2008年2月，甲市公安局接到乙公司报案。乙公司称查账时发现，2007年7月付与B公司的一张30800元的转账支票，却被转走了830800元。接报后，公安机关分析B公司张某有重大作案嫌疑。经查，2007年7月，B公司张某为受害单位乙公司进行设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张。张某见支票上只有小写金额，遂将小写金额前加个“8”，自己再填上大写金额，从而顺利地将款项划到B

6、公司账下。分析B公司张某为什么能够得逞。[解析]根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且两者必须一致。本例中，B公司张某得逞的主要原因是乙公司未严格按照关于填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，从而给B公司张某的违法行为留下了可乘之机。因此，单位或个人应当按照《支付结算办法》的规定填写票据或结算凭证。[例题2]2008年12月9目，A公司（开户银行为D）向B公司购买了一批原材料，货款26000元，采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公

7、司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张xx”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员的做法是否正确。[解析]按规定，单位在票据上签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。本例中，出票人A公司所签发支票的签章是该公司的“发票专用章”，不是该公司的“财务专用章”或者“公章”，