《征税和纳税》PPT课件(I)

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1、8.2征税和纳税经济生活皇粮国税自古有之鲁国实行“初税亩”、汉实行“田租”实行三十税一和十五税一谁来征收?凭什么来征收?怎么征收?国家政治权力(依据法律)强制性而且没有回报履行国家职能税收?税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得的财政收入的基本形式。主体(谁?)目的凭借依据地位有无收取条件?1、税收及其种类（1）税收的含义1.有国就有税，世界上没有不收税的国家。国家是政治机关，它不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得收入。2.有税就有法，税收有法律作保障，比其他形式更稳定所以

2、是国家财政收入最理想最普遍的形式，是最重要的来源。赋税是喂养政府的娘奶。——马克思所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁（２）税收的基本特征凭借政治权力强制性不返还、不直接付代价无偿性依法固定性紧密相连无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性强制性无偿性固定性要求保障决定决定2、税收三个基本特征及其关系走进税收三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。权威性税收的“三性”，集中体现了税收的某老板买了一辆Camano大黄蜂。在汽车上牌要交车辆购置税的时候，该老板向朋友做出了如下咨询：“我向来

3、都是按时纳税的每年都缴税几百万，作为鼓励这次税务局能否给我打个折呢？或者让税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。如果都不行的话，我真不想交了！”买车花絮（建议：求助课本68-69页“税收的基本特征”)该老板的要求能行得通吗？为什么？【自主学习】税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税税种构成要素：纳税人、征税对象、计税标准（3）我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共20多种。小知识：纳税人和负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人是指实际或最终承担税款的单

4、位和个人1.2.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人特点避免重复征税；防止偷漏税行为作用促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人;以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人比例税率和超额累进税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低.是国家财政收入的重要来源，也是调

5、节个人收入分配、实现社会公平的有效手段自主学习两大影响很大的税种：P70比例税率(通常为17%)级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的部分52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45个人工资薪金所得超额累进税率表（注：个税起征点3500元）某老师的2012年10月工资单

6、：姓名：某某职称：高级教师基本工资：3405班主任补贴：700工资总额：4105该老师工资4105元，需要交纳多少个人所得税？500*5%+105*10%=25+10.5=35.5上海通用永嘉通和顾客30000元增值增值增值税增值税（由上海通用缴纳）（由永嘉通和缴纳）30000×17%=510056239元56239×17%—5100=4460.63销售价×税率—上一环节已缴税款（56239—30000）×17%=4460.63（销售价—成本价）×税率永嘉通和汽车销售有限公司从上海通用汽车有限公司购进一辆雪佛兰新赛欧120AMT其付出的款项包

7、括：销售价3万元；增值税金5100元（3万元乘17%的税率）。该增值税金由上海通用上缴并在开具给永嘉通和的增值税发票上注明（商品销售价3万元，增值税金5100元，合计35100元）。永嘉通和则将该车出售给顾客，其销售价为56239元。请同学们算一算，永嘉通和应缴的增值税金是多少？该老板得知税务局不可能在税收上给打折也不能向其提供银行贷款的担保后准备在汽车销售价上做文章，他准备让售车公司在购车发票上少写20万购车款以让其少缴税！”买车花絮（建议：求助课本71-72页“依法纳税是公民的基本业务”)陈老板的要求合理吗？如果真的怎么做会有什么样的结果

8、？【自主学习】1、四种违反税法行为的比较行为方　式目　的偷税欠税骗税抗税欺骗、隐瞒等不缴、少缴拖延时间拖欠税款欺骗获得税收优惠暴力、威胁等不纳税了解税法2、依法纳税