如何撰写商业计划书中的财务分析

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1、如何撰写商业计划书中的财务分析湖南师大商学院马巾英博士湖南省黄炎培杯创业规划大赛历届评委湖南省挑战杯创业大赛湖南师大评委湖南省中小企业创新基金项目财务评审专家国家科技部战略性新兴产业财务评审专家财务分析是商业计划书中极其重要的组成部分，是需花费相当多的时间和精力来编写的部分，其专业性比较强。财务规划和企业的生产计划、人力资源计划、营销计划等都是密不可分的。围绕着公司所有的经营活动，在财务规划部分，需要告诉人们，创立公司的资金从哪来？资金将用于哪些方面？够不够用？不够怎么办？资金的使用效率如何？投资报酬率有多高？有没有

2、投资风险？资金如何合理的退出企业？等等。前言要完成财务规划，必须要明确下列问题：(1)产品在每一个期间的销售量有多大？(2)什么时候开始生产线扩张？(3)每件产品的生产费用是多少？(4)每件产品的销售定价是多少？(5)使用什么分销渠道，所预期的成本和利润各是多少？(6)需要雇佣那几种类型的人？工资等费用预算是多少？等等。财务分析是对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。1.财务预测前提2.资金来源与使用分析3.未来

3、3-5年资产负债表、利润表、现金流量表的编制与分析4.项目投资效益分析5.项目融资需求分析6.投资者退出方式商业计划书中的财务分析包括的内容做好产品分析做好市场调查分析做好销售模式分析1.财务预测前提注册资本、资本构成、无形资产作价入股比例。是否有借入资金、风投资金？资本结构如何？资金是如何运用的？2.资金来源与使用分析资产负债表编制方法:需说明的事项:公司的资金从哪来，到哪去了？公司的财务结构如何？恰当否？公司偿债能力、营运能力如何？3.未来3-5年资产负债表、利润表、现金流量表的编制与分析编制方法:需说明的事项：

4、公司的经营实力公司的盈利能力公司的经营成长性、发展趋势利润表编制方法:需说明的事项：公司现金流入流出的结构真实的收益能力如何？净现金流的趋势和公司的成长性现金流量表总成本包含:主营业务成本;销售费用;管理费用;财务费用等等成本主营业务成本直接人工直接材料其他直接制造费用生产管理人员折旧维修办公水电劳保其他管理费用三项费用行政管理人员工资和福利费*办公设施折旧费*维修费*办公用品*低值易耗品摊销办公费*差旅费*工会经费*职工教育培训费*劳动保险费*咨询费*诉讼费*董事会会费技术转让费*上交管理费*无形资产摊*存货跌价准

5、备*坏帐损失准备*业务招待费销售费用财务费用*广告费*运输装卸费*展览费*销售机构经费*销售人员工资福利佣金利息融资手续费汇兑损失投资分析提供了定量的分析框架来分析投资的机会当在选择不同的投资和策略方向时非常有用：可以将投资的机会进行量化分析帮助进行“行/不行”的决策基于定量的指标对于投资机会/战略选择进行优先化4.项目投资效益分析投资回收期是评估投资项目的一个简便方法，关注的是回收投资成本所需的时间。投资回收期即表示一个资金预算项目收回所有成本的总时间。投资回收期也称返本期，是反映投资方案清偿能力的重要指标，分为静

6、态投资回收期和动态投资回收期。投资分析工具之一：投资回收期静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。投资回收期可以自项目建设开始年算起，也可以自项目投产年开始算起，但应予注明。（1）计算公式静态投资回收期可根据现金流量表计算，其具体计算又分以下两种情况：1）项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同，则静态投资回收期的计算公式如下：Pt=K/A2）项目建成投产后各年的净收益不相同，则静态投资回收期可根据累计净现金流量求得，也就是在现金流量表中累计净现金流量由负值转向

7、正值之间的年份。其计算公式为：Pt＝累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量（2）评价准则将计算出的静态投资回收期（Pt）与所确定的基准投资回收期（Pc）进行比较：l）若Pt≤Pc，表明项目投资能在规定的时间内收回，则方案可以考虑接受；2）若Pt＞Pc，则方案是不可行的。静态投资回收期64,000164,000264,0003210,000年64,00045投资回报期＝3.28年8900静态投资回收期012345各年现金净流量-210000640006400064

8、0006400089000现金净流量累积-210000-146000-82000-1800046000135000PT=3+18000/64000=3.28125年忽略了资金的时间价值！动态投资回收期是把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这就是它与静态投资回收期的根本区别。动态投资回收期就是净现金流量累计现值