如何充分发挥企业财会人员作用

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1、企业融资中如何发挥财会人员作用——轻松管理，快速成长江西德诚联合会计师事务所抚州金友软件有限公司徐志平２０１１年９月２０日目录一、做好报表分析（资产负债表、损益表、现金流量表）二、写好贷款申请书及商业计划书2一、做好报表分析（资产负债表、损益表、现金流量表）1、银行发放贷款的一般流程2、银行是如何看报表的3、对报表分析的原则及分析的目的4、报表分析的标准及方法５、资产负债表分析6、损益表分析７、现金流量表分析８、财务状况预警信号31、银行发放贷款的一般流程银行贷款业务的一般流程包括：贷款受理一>调查评价一〉评

2、定信用级一〉审批贷款(授信)方案一〉发放贷款一〉贷后管理。42、银行是如何看报表的一是可以从客户的基本情况进行分析，即通过分析客户的基本状况、行业和产品特点、内部管理水平去评判客户的优劣势和风险点；二是可以通过对客户的财务分析（三张报表）去评判客户的优劣势和风险点．（本讲重点）53、对报表分析的原则及分析的目的一看三年报表，二与同行比较，三报表要有可比性财务分析的主要目的有：(一)评价企业的偿债能力(二)评价企业的资产管理水平(三)评价企业的获利能力(四)评价企业的发展趋势64、报表分析的标准及方法财务分析评价

3、标准主要有四种，即经验标准、历史标准、行业标准及预算标准。贷款审批人对企业财务状况进行初步评价的方法主要有：结构分析法、比较分析法、比率分析法，趋势分析法。7５、资产负债表分析资产结构分析偿债能力评价8资产负债表分析　　　　　－－资产结构分析一、分析企业的资产结构1、看其资产结构的合理性和适应性2、关注主要资产项目的占比以及形成原因．存货应收账款其他应收款固定资产9二、分析企业的负债结构1．商业负债与银行负债的比例是否合理。2，长期负债与短期负债的比例是否合理一般情况下长期负债主要用于长期资产。由长期资产的折

4、旧、摊销及收益偿还；而短期负债则用于日常的流动周转，由流动资产来偿还。10行业项目生产、销售行业服务行业制造业%批发业%零售业%资本密集%劳动力密集%现金5-85-85-85-85-20应收帐款20-2525-350-100-2020-60存货25-3535-5050-600-100-10固定资产30-4010-2010-2050-7010-30其它5-105-105-105-105-10总资产100100100100100资产结构参考指标11偿债能力评价*流动比率=流动资产/流动负债×100%一般比率值为2*

5、速动比率=(流动资产―存货-预付帐款-待摊费用)/流动负债×100%一般大于或等于1*资产负债率=负债总额/资产总额×100%一般不超过70%12行业汽车房地产制药建材化工家电啤酒计算机电子商业机械玻璃食品饭店流动比率1.11.21.31.251.21.51.7521.451.651.81.3》2》2速动比率0.850.650.90.90.90.90.91.250.950.450.90.45》1.5》2136、损益表分析盈利能力分析评价盈利产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利润、创汇，计算产品销售能力。盈

6、利能力评价销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100%产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣销售退回之后的销售净额盈利能力评价*销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100%产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣销售退回之后的销售净额14发展潜力分析1、销售收入增长率=(本期销售收入―上期销售收入)/上期销售收入*100%2、利润增长率=(本期实现净利润―上期实现净利润)/上期实现净利润*100%15７、现金流量表分析一、现金流量表的概念是反映企业一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表二、现金流量分类：

7、1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生的现金流量三、现金流量表的格式（详见下页）16现金流量表（正表）经营活动（一）销售商品、提供劳务收到的现金（二）收到的税费返还（三）收到其他与经营活动有关的现金（四）购买商品、接受劳务支付的现金（五）支付给职工以及为职工支付的现金（六）支付的各项税费（七）支付其他与经营活动有关的现金投资活动（一）收回投资收到的现金（二）取得投资收益收到的现金（三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（四）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（五

8、）收到其他与投资活动有关的现金（六）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（七）投资支付的现金（八）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额（九）支付其他与投资活动有关的现金筹资活动（一）吸收投资收到的现金（二）取得借款收到的现金（三）收到其他与筹资活动有关的现金（四）偿还债务支付的现金（五）分配股利、利润或偿付利息支付的现金（六）支付其他与筹资活动有关的现金17三、银行是如何从