审计实训完整版

《审计实训完整版》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、《电算化审计实务》——项目实训班级：08会电54姓名：袁朦、孟淼学号:48号、40号得分：61审计之星教育系统主要功能模块获取审计证据的审计程序♦检查记录或文件♦检查有形资产♦观察♦询问♦函证♦重新计算61♦重新执行♦分析程序61目录项目一货币资金……………………………………………4项目二应收账款……………………………………………12项目三存货…………………………………………………20项目四固定资产……………………………………………26项目五无形资产……………………………………………31项目六应付账款……………………………………………33项目七预收账款……

2、………………………………………39项目八应付职工薪酬………………………………………41项目九会计报表审计………………………………………44项目十审计报告案例………………………………………49项目十一审计差异调整汇总表……………………………5361项目实训一货币资金的审计案例一：江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15000元，银行存款余额为4885000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29200元，银行存款余额为6470800元，

3、无其他货币资金。2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下：100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10700元，库存现金账面余额10700元。1月1日-2月28日现金付出总额545000元，现金收入总额526500元。3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6470800元，12月31日银行对账单余额为6481400元，经核对后发现下列未达账项：（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行

4、尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。(银行已付、企业尚未入账)4、审计人员抽查有关货币资金如下：5月10日38#凭证以支票支付广告费50000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，6112月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。要求：根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-

5、4（开户银行：工商银行泰山营业所，95580610）库存现金监盘表（1-1）被审计单位：天堃股份有限公司项目：库存现金编制：袁朦日期：2009-03-11索引号：ZA1-1财务报表截止日/期间：2008-12-31复核：孟淼日期：2009-03-11检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额①10700张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②盘点日未记账传票支出金额③盘点日账面应有金额④=①+②-③=2-310700100元505000盘点实有库存现金数额⑤1070050元703500盘点日应有与实有

6、差异⑥=④-⑤010元1500001500差异原因分析白条抵库（张）5元804002元1202401元50500.5元0.1元10010合计---10700追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额545000报表日至审计日库存现金收入总额526500报表日库存现金应有余额29200报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计出纳员：会计主管人员：监盘人：袁朦、孟淼检查日期：2009-03-11审计说明：61盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明该公司现金管理状况良好。对银行存款余额调节表的检查（1-2）被审

7、计单位：天堃股份有限公司项目：银行存款编制：袁朦日期：2009-03-11索引号：ZA1-2财务报表截止日/期间：2008-12-31复核：孟淼日期：2009-03-11开户银行：工商银行泰山营业所银行账号：95580610币种：人民币项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额6481400加:企业已收，银行尚未入账合计金额。其中:1.2.减:企业已付，银行尚未入账合计金额。8500企业已付、银行尚未入账其中:1.开出转账支票持票人未到银行办理转账结算.8500企业已付、银行尚未入账2.调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额6470800加:银

8、行已收，企业尚未入账合计金额。10500银行已收、企业尚未入账其中