如何减轻企业税收负担

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1、如何减轻企业税收负担　　【摘要】税收负担是指纳税人承担的税收负荷，即纳税人在一定时期应交纳的税款。税负过重会加剧企业资金运转矛盾，严重影响企业投入、技术改造、技术创新的内在动力，从而减弱企业可持续发展能力和市场竞争力。虽然“营改增”大规模的减税，以及每年国家地方出台了不少减税政策，但仍然有众多声音表示税负重。基于此，本文简单地分析了导致企业税收负担过重的原因，并提出了相应减轻企业税收负担的建议。　　【关键词】税收；税收负担；税收筹划；税收优惠　　一、企业税收的种类　　税收是政府取得财政收入的一种形式，从税收征收的结果来看，它是各经济组织和个人既得利益的一种减少，是政府对社会

2、既定利益格局的一种调整。税收负担是纳税人履行纳税义务人所承受的经济负担，它是国家税收政策执行结果的综合反映，也是税收收入和经济发展关系的最终反映。那么要知道企业的税收负担是高是低，首先得了解企业的税收主要包括哪些。　　我国现行有18个税种，按照征收对象的不同可分为以下五类。　　（1）流转税，以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、营业税和关税；　　（2）所得税，是指以各种所得额为课税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税；　　（3）财产、行为税，是对财产的价值或某种行为征收的一类税，包括房产税、车船税、印花税和契税；　　（4）资源税，是指

3、对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税，包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税；　　（5）特定目的税，是为了某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用而开征的一类税，包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税等。　　二、造成企业税收负担较重的原因　　有调查数据显示，我国企业的平均税负在40%以上，有的甚至高达60%，企业总税额大致占到了公司营业收入的30%―40%。那么如此之重的税收负担主要有哪些因素引起的呢？　　（一）法定税负率较高　　税率的高低，这是最容易、最直观的影响因素之一。税率越高，自然税负也就高了。我国企业税负的“大头”主要是所得税和增值税，一般企业所得税

4、的税率为应纳税所得额的25%，我国目前增值税最高税率为产品增值额（小规模纳税人除外）的17%，除了缴纳所得税、增值税等税收之外，企业还要缴纳7%的城市维护建设费和3%的教育附加费等。其次有些税种重复设置，如房产税和车船使用税；有些税种性质相近、征收有交叉，如印花税和契税。法定税率高且有些又重复征税，加重了企业的税收负担　　（二）税法建设和宣传相对滞后，不利于企业进行税收筹划　　我国目前税法建设还不够完善，还有很多地方都有待修改和调整，且对于税法的宣传，除了部分专业的税务杂志会定期刊登外，纳税人难以从大众传媒中获知其全貌和调整情况。其次，由于层层授权，全国人民代表大会及其常务

5、委员会、国务院、财政部以及地方税务局都有权出台一些税收优惠政策，几乎涉及所有税种以及政治、经济、文化、教育等各个领域，因此我国现行税制的税收优惠数量较多，覆盖面也较宽，但税收优惠政策信息获取不便捷，使得企业不能及时享受税收优惠，因此不利于企业进行税收筹划，从而加重企业的税收负担。　　（三）企业缺乏专业的税收筹划人才　　税收筹划决不仅只涉及到税务，还涉及公司战略，合同签订及管理、财务制度、内审制度等公司管理制度方面，是一项综合性、复杂的活动。这要求筹划者要具备对税法的精深理解和极为丰富的税务筹划经验。另外，税收筹划在筹划阶段和实操阶段都会涉及各种风险，如关联交易被纳税调整风险

6、、税收政策变更及政府兑现风险、税务申请、备案、备查材料不合规风险、避税行为引发的行政及刑事风险等。这些都关乎税收筹划方案的执行力，只有合理合规的税收筹划方案才能为企业带来一定的经济利益。而这些工作都需要专业的税收筹划人才才能进行，但企业缺乏这样的专业税收筹划人才，因此企业不能正确的运用自己所享有的税收权利，从而加重了自身税负。　　三、减轻企业税收负担的建议　　（一）加快财税改革步伐，调整税种税率　　一要精简税种，该并的并，该减的减，该免的免；二要降低税率，比如，营业税降至2%左右，增值税根据企业行业特点差异，相应下调3至5个百分点，使企业税赋降至合理的水平，满足和符合国情；

7、三要调整税制结构，以流转税为主向流转税与所得税并举转化，避免重复计税，让生产者减轻负担；四要完善个税制度，提高个税起征点，加大个税征收的监管力度，减少和消除“劫贫济富”不合理税负现象，减轻企业职工税收负担，让企业职工有钱花、敢花钱，从而有效拉动内需；五要促进合理负担，以社会投资平均回报率为依据，为不同产业、行业创造公平的税收环境。　　（二）加快税收法制建设，加强税法和税收筹划的宣传　　加快税收法律制度的建设，建立健全相关法律法规，修改税法中不公平，不完善的地方，保留符合国家宏观政策导向的优惠政策，剔除那些过时的、不