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时间:2019-07-04
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1、参考答案1.编制会计分录:(1)偿还A公司货款借:应付账款--A公司 30000 贷:银行存款 30000(2)购买甲材料200千克,单价150元借:原材料--甲材料30000 贷:银行存款, 30000(3)生产领用材料借:生产成本 140000 贷:原材料--甲材料 60000 贷:原材料--乙材料 20000 贷:原材料--丙材料 60000(4)偿还B公司货款,借:应付账款--B公司
2、10000 贷:银行存款 10000(5)购入乙材料200千克,单价100元借:原材料--乙材料 20000 贷:应付账款--A公司 20000(6)购入丙材料300千克,单价120元 借:原材料--丙材料 36000 贷:应付账款--B公司 360002.开设并登记总分类账户(T型账户)和明细分类账户:总分类账户:明细分类账户:3.编制"原材料"和"应付账款"总分类账户和明细分类账户本期发生额及余额表:总分类账户与明细分类账户本期发生额及余额表账户名称期初余额本期发生额
3、期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方“原材料”总账400000 86000140000346000 “甲材料”明细账240000200003000060000210000 “乙材料”明细账40000 32000040000 “丙材料”明细账120000 360006000096000 明细账合计400000 86000140000346000 “应付账款”总账 1000005000056000 106000“A公司”明细账 600003000020000 50000“B公司”明细账 4000020000360
4、00 56000明细账合计 1000005000056000 106000第二题:1.编制本月业务的会计分录:(1)借:银行存款 100000 贷:短期借款 100000(2)借:固定资产 25000 贷:银行存款 25000(3)借:固定资产 50000 贷:资本公积 50000(4)借:其他应收款 1000 贷:现金 1000(5)借:资本公积 100000
5、 贷:实收资本 100000(6)借:银行存款 10000 贷:应收账款 10000(7)借:短期借款 50000 贷:银行存款 50000(8)借:原材料 22000 贷:银行存款 20000 贷:现金 2000(9)借:固定资产 150000 借:无形资产 380000 借:银行存款 70000
6、 贷:实收资本 600000(10)借:现金 5000 贷:银行存款 50002.根据给定的月初资料,结合本月业务的处理可知,资本公积账户的本月记录没有错误,其期末余额为50000元,则期初余额=50000+100000-50000=100000元,而已知月初净资产为446000元,所以实收资本和资本公积两个账户的月初余额之和为446000-46000=400000元,而资本公积账户的期初余额为100000元,据此可以计算出实收资本账户的月初余额为300000元。根据"资
7、产总额=负债总额+所有者权益总额"的会计等式,就可以计算出库存商品账户的月初余额为47400元。3.编制正确的试算平衡表如下:总分类账户本期发生额及余额表单位:元会计科目期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方现金2000 500030004000 银行存款52600 180000100000132600 原材料158000 22000 180000 库存商品47400 47400 应收账款12000 100002000 固定资产275000 225000 500000 其他应收款3000 1000 4
8、000 短期借款 8000050000100000 130000应付账款 24000 24000资本公积 10000010000050000 50000盈余公积 46000 46000实收资本 300000 700000 1000000无形资产 380000 380000 合计550000550000963
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