会计基础总复习1

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1、某公司201X年12月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000　其他货币资金借69000—丙企业贷75000应收账款借80000—丁企业借23000　－甲公司借120000　预收账款贷5500－乙公司贷40000　—C公司贷5500　坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000—A公司贷3000　应付债券贷230000—B公司借15000　

2、其中一年到期的应付债券贷30000　原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500—未分配利润贷1900　无形资产借402800本年利润贷36700资产合计　2458700负债及所有者权益合计　2458700上表中提供了相关的总账和明细账的余额，然后我们根据提供的各账户余额填列各资产负债表项目！则某公司201X年12

3、月末资产负债表的下列报表项目金额为：（1）货币资金（=库存现金4800+银行存款21800+其他货币资金69000=291800）；（2）应收账款（=应收账款明细账借方余额甲公司120000+预收账款明细账借方额0－坏账准备余额1000=119000）（3）预付款项（=预付账款明细账借方余额B公司15000+应付账款明细账借方余额丁企业23000=38000）（4）存货（=原材料46700+生产成本95000+库存商品60000-存货跌价准备2100=199600）（5）流动资产合计（=货币资金2

4、91800+应收账款119000+预付账款38000+存货199600+资产负债表上没有而账户余额表中有的其他流动资产0+1年内到期的非流动资产0=648400）元；（6）固定资产（=固定资产1480000－累计折旧6500－固定资产减值准备０=1473500）元；（7）非流动资产合计（=固定资产1473500+资产负债表上没有而账户余额表中有的其他非流动资产无形资产402800=1876300）元；（8）资产合计（=流动资产合计648400+非流动资产合计1876300=2524700）元；（9

5、）应付账款（=应付账款明细账的贷方余额丙企业75000+预付账款明细账的贷方余额A公司3000=78000）元；（10）预收款项（=预收账款明细账的货方余额C公司5500+应收账款明细账的贷方余额乙公司40000=45500）元；（11）流动负债合计（应付账款78000+预收账款45500+资产负债表上没有而账户余额表中有的其他流动负债短期借款160000+资产负债表上没有而账户余额表中有的其他流动负债应交税费14500+1年内到期的应付债券30000=328000）元；（12）应付债券（=应付债

6、券总账余额230000－１年内到期的应付债券30000=200000）元；（13）负债合计（=流动负债合计+非流动负债合计=流动负债合计328000+长期借款200000+应付债券200000+长期应付款100000=828000）元；（14）未分配利润（=本年利润36700+利润分配1900=38600）元；（15）所有者权益合计（=实收资本1500000+资本公积110000+盈余公积48100+未分配利润38600=1696700）元。（某公司所得税税率为25%。该公司201X年1月至11月

7、各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益7800200032001000800017002600150012000350013001645001950025800330001100024400287000540008200则某公司201X年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（=全年的主营业务

8、收入+全年的其他业务收入=1月至11月主营业务收入287000+12月主营业务收入12000+1月至11月其他业务收入54000+12月其他业务收入3500=356500）元；（2）营业成本（=全年的主营业务成本+全年的其他业务成本=1月至11月主营业务成本164500+12月主营业务成本7800+1月至11月其他业务成本33000+12月其他业务成本1000=206300）元；（3）营业利润[=营业收入356500－营业成本206300－销售费用（=前11月19500+12月20