会计基础(会计从业资格证书考试)

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1、1、甲公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900万元主营业务成本：400万元营业税金及附加：15万元销售费用：75万元管理费用：50万元财务费用：5万元其他资料如下：1)       年末一次性结转损益类科目。2)       适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。3)       按当年净利润的10%提取法定盈余公积。4)       宣告向投资料者分配利润50万元要求：1）   编制年末结转各损益类科目余额的会计分录2）   计算本年应交所得税金额3）   编制确认并结

2、转所得税费用的会计分录4）   编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录5）   编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录  （注：答案中的金额用万元表示）          2、乙公司3月份出售一座仓库，有关业务如下;1)      该仓库原值400000元，己经计提折旧60000元。将该仓库净值转入固定资产清理。2)      以银行存款支付有关清理费用8000元3)      出售价格为390000元，款项己存入银行。4)      计提应交营业税19500元5)      结转清

3、理净损益。要求：编制上述业务会计分录         3、4月1日，A公司与B公司签订采购合同，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的款项总额320000元。当日，A公司以银行存款向B公司预付货款的40%，其余款项于验收货物后付清。  4月20日，A公司收到B公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票上记载的价款320000元，增值税额为54400元，A公司以银行存款付清款项。  4月30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，生产车间生产产品直接领用材料5000公斤，车间管理部门领用600公

4、斤，公司行政管理部门领用400公斤。材料单位成本为每公斤40元。   要求：1）      编制A公司预付货款的会计分录2）      编制A公司购入材料的会计分录3）      编制A公司付清材料款项的会计分录4）      编制A公司江总车间领用材料的会计分录5）      编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录            4、某公司于1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计100000元，期限为6个月，年利率为6%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预

5、提，按季支付。编制有关会计分录：1） 1月1日，借入短期借款，款项存入银行账户2） 1月31日，计提1月份短期借款利息3） 3月31日，支付第一季度利息费用4） 4月30日，计提4月份短期借款利息5） 6月30日，支付第二季度利息费用，同时归还本金           5、丙企业发生下列业务：1)            从YY公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%，价税合计936000 元，款项己通过银行存款支付，原材料己验收入库。2)            以银行存款偿还短期间借款800

6、00元3)            购入设备一台，直接投入使用，价款200000元，增值税率17%，价税合计234000元，以银行存款支付。4)            向GH公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%，价税合计702000元，款项尚未收到。5)            结转销售给GH公司商品的销售成本400000元要求：请编制以上业务会计分录             6、丁公司2012年1月18日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为150000元，增值税税

7、额为25500元。丁公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资料产原价的3%，因产品转型，2014年1月26日，丁公司将该设备出售给M公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为126000元，增值税为21420元，用银行存款支付清理费用1000元。假设不考虑其他相关的税费，该设备未提取过的减值准备。   请编制以下分录：1）   2012年1月18日，购入机器设备的会计分录2）   2014年1月26日，固定次产转入清理的会计分录3）   2014年1月26日，出售固定资产收

8、入的会计分录4）   2014年1月26日，支付清理费用的会计分录5）   结转固定资产净损益的会计分录   参考答案：1、（1）结转各损益类科目余额：借：主营业务收入        900           贷：本年利润        900       借：本年利润            545           贷：主营业务成本    400            营业税金及附加   15