会计从业科目表与财务报表填列

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1、科目名称资产类核算内容应收账款核算公司向客户销售产品及材料应收取的货款，应按客户开设明细账借方表示增加，也就是出货总额贷方表减少，即已经收回的货款余额月期末借方余额，反映客户所欠的企业尚未收回的应收账款坏账准备核算公司提取的坏账准备金，是应收账款备抵科目借方表示实际发生的坏账数贷方表示实际提取的坏账准备数或己确认并转销的坏账以后又收回数余额期末贷方余额，是指尚未使用的准备金预付账款核算公司按照合同规定向供应商先付款后取货的采购业务，应按供应商开设明细账。预付款项情况不多的，也可以不设置该账户，将预付的款项直接记入“应付账款”

2、账户借方表示增加，也就是公司预先付给的货款贷方表示减少，是指取回的金额、供应商所欠的货物或应退回的货款、货物及企业收货后应支付的款项余额期末借方余额，反映企业预付的款项；若期末余额在贷方，反映企业尚需补付的款项应收票据核算企业因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票借方记企业收到的应收票据贷方记票据到期收回的应收票据余额借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额其他应收款核算公司内部的借支款，应按借款人进行明细核算。外部的暂存款及押金等，也在本科目核算借方表增加，即员工借款额、应向职工收取的各种垫付款与应收赔款贷方表减少，指归还

3、的借款与花掉后报单的数额余额期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款原材料核算公司生产经营活动中库存的各种材料借方登记己验收入库材料成本贷方登记发出材料的成本余额期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本或计划成本库存商品核算企业库存的各种商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价）借方记验收入库的库存商品成本贷方记发出的库存商品成本余额期末余额在借方，反映企业期末库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）材料采购核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本借方记企业采用计划成本核算时，采购材料的实际成本以

4、及材料入库时结转的节约差异贷方记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异余额期末余额在借方，反映企业在途材料的采购成本材料成本差异核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额借方记入库材料形成的超支差异及转出的发出材料应负担的节约差异贷方记入库材料形成的节约差异及转出的发出材料应负担的超支差异余额期末借方余额反映库存材料等实际成本大于计划；贷方余额反映实际成本小于计划在途物资核算企业采用实际成本（或进价）进行物资日常核算、款己付尚未验收入库的采购成本借方记购入的买价与采购费用（实际成本）贷方记己验收入

5、库应结转的实际采购成本余额借方余额，反映企业的采购成本在建工程（需要安装）核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出借方记实际投入的支出贷方记工程达到预定可使用状态时转入固定资产的数额余额期末借方反映尚未完工或己完工但未办理竣工决算的工程成本工程物资核算企业为在建工程准备的各种物资成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等借方记购入工程物资的成本贷方记领用物资成本余额期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资（库存数）固定资产（不需安装）核算企业持有固资原价借方记原价的增加（购入与安装自建转入）贷方记原

6、价的减少（指销售与毁损）余额期末借方余额，反映期末固资原价累计折旧固定资产备抵账户，核算固资计提的累计折旧借方记减少，指固资出售与毁损，就转出的折旧费贷方记增加，按月提取的折旧额余额贷方余额，反映期末固资累计折旧额固定资产清理核算公司固资减少时处理的过渡账户借方清理固资时所支付的费用贷方清理中获取的收入余额余额为0，借贷相抵后的差额，则是清理当中的变价盈余或损失转入营业外收入或营业外支出账户待处理财产损溢核算在财产清查中，出现盘盈与盘亏，尚未查明原因的过渡账户借方记盘亏数与批准转销的盘盈数贷方记盘盈数与批准转销的盘亏数余额借

7、方余额为待处理财产净损失，贷方余额为待处理财产净盈余；结账前查明原因处理后冲平，期末无余额科目名称负债类核算内容长期借款核算借入期限为1年以上的各种借款本金借方记归还的本金与利息贷方记借款的本息增加额余额贷方余额表示企业期末尚未偿还的长期借款本金应付利息核算按全同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等借方记到期支付的利息贷方记按合同利率计算确定应付预提的利息余额贷方余额，反映应付未付的利息应付票据核算企业开出、承兑的票，包括银行承兑汇票与商业承兑汇票借方记企业己支付或到期无力支付的商业汇票贷方

8、记企业开出、承兑的商业汇票余额期末余额贷方，反映尚未到期的商业汇票的票面金额应付账款核算公司己向供应商拿货或接受劳务，应支付但尚未支付款项借方记己偿还的应付账款贷方记应支付但未支付的数额余额贷方余额，反映期末尚未支付的数额应交税费核算企业按税法计算应交纳的各种税费；借方记实际已经缴纳的各种