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《会计(2016) 第20章 所得税 课后作业》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第二十章 所得税一、单项选择题1.长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产,其初始入账价值为360万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,该项固定资产折旧年限为15年,折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。A.346 B.24 C.12 D.3482.西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折
2、旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )。A.产生应纳税暂时性差异80万元 B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元 D.不产生暂时性差异3.大海公司研发新技术,开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。A.150 B.120 C.0 D.1804.2015
3、年5月1日于长江公司购入一项交易性金融资产,取得时成本为26万元,另发生交易费用0.5万元。2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为28万元。税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为( )万元。A.28.5 B.28 C.26.5 D.265.下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是( )。A.可供出售金融资产公允价值变动(非减值)B.交易性金融资产公允价值变动C.存货计提减值准备D.应收账款计提坏
4、账准备6.诚信公司2015年6月30日将自用房产转作经营性出租,作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量。该房产原值2000万元,预计使用年限为10年,转换前采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0;截止2015年6月30日该房产已经使用5年,使用期间未计提减值准备;转换日,该房产的公允价值为2200万元。2015年12月31日,其公允价值为2600万元。税法规定,该项自用房产计提折旧的政策与转换前会计折旧政策一致。则2015年12月31日该项投资性房地产的计税基础为( )万元。A.900 B.1000 C.2200 D.2600
5、7.下列项目中,不产生暂时性差异的是( )。A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致B.确认国债利息收入同时确认的资产C.可供出售金融资产确认公允价值变动D.存货计提存货跌价准备8.东方公司2015年12月31日应收账款余额为4500万元,“坏账准备”科目贷方余额为300万元。税法规定,计提的坏账准备在实际发生时准予税前扣除。则东方公司2015年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为( )万元。A.4100、4100 B.4050、4500 C.4200、4500 D.4050、40509/99.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得
6、税税率为25%。甲公司2015年年初产品质量保证金余额80万元,2015年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2015年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。A.12.5 B.0 C.15 D.22.510.甲公司2015年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元,2015年12月31日尚未支付。税法规定,当期计入成本费用的5600万元工资支出中,可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2015年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。A.5600 B.
7、4000 C.1600 D.011.A公司2015年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2015年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2015年12月31日该项其他应付款的计税基础为( )万元。A.0 B.280 C.200 D.8012.A
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