海关票稽核操作流程（网上申报）doc

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1、海关完税凭证抵扣说明从8月起实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法。即纳税人需在增值税报表申报前，先将海关完税凭证数据上传进行比对。取得稽核比对结果允许抵扣后，方能进行税款抵扣。原通用数据采集软件导入海关数据的功能暂时取消，直接通过ETAX网上报税软件通过填写海关完税凭证抵扣清单来申报海关进口增值税专用缴款书。具体操作步骤如下：1.海关完税凭证填报纳税人在网上报税软件中填写并申报海关完税凭证抵扣清单进入网上报税软件，点击“涉税事项”，弹出对话框，选择“海关完税凭证抵扣清单”。进入填写界面填写22位专用缴款书号码，4位进口口岸代码，进

2、口口岸名称，填发日期，税额金额，如需备注可以填写备注栏。填写一行完成后鼠标移到下一行再填写下一行。全部填写完后保存发送。此明细可以报送多次，没有次数限制。申报后会收到申报回执告知申报结果。如申报错误导致申报失败，缴款书开具日期起180天内可以修改后重新报送。如纳税人对申报结果有疑义，请带好海关专用缴款书去税局核查。2.稽核比对结果查询与确认申报当月1日，系统自动将上月申报数据的稽核比对结果数据导出，生成稽核结果通知书。其中滞留票允许在纳税申报期结束前2日前，继续稽核比对。纳税人可于当月1日至申报截止期-2日自行确认稽核比对结果并下载

3、稽核结果通知书。纳税申报期结束前2日内，稽核系统自动将未确认的数据进行确认并生成稽核结果通知书。如何自行确定生成稽核结果通知书。点击涉税事项选择“海关稽核结果明细查询确认”。进入确认界面，纳税人确认当期抵扣数据无误后点击确认。客户端出现提醒：点击“是”后确认本月抵扣数据，之后如有比对通过的滞留数据将于下月抵扣，本月不再做抵扣。确认完毕后请纳税人通过“收取回执”功能下载《海关稽核结果比对通知书》。纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。3.报表填写所有已确认的数据填写在增值税纳税申报表（

4、附表二）第5行次，所填数据内容必须小于等于海关稽核结果比对通知书中允许抵扣的海关缴款书数据。辅导期用户原30行数据无需填写，此行将会取消，与一般增值税相同，也填写在附表二第5行进行抵扣。