关联交易同期资料实用模板

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1、实用标准中国福田有限公司2008年度转让定价同期资料制作人：福田顾问地址：赚钱大道文档大全实用标准公司简介福田有限公司(以下简称:中国福田)成立于2005年11月，经营期限为20年，由保八技术(中国)有限公司(以下简称：中国保八)100%投资成立，主要从事货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务，截至2008年12月31日止，注册资本额为人民币1,000,000元。中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁行业中的高炉技术处于世界领先地位。中国福田自成立以

2、来一直致力于开发冶金设备本地与国外供货商，并与制造商建立了良好合作关系以确保高质量的产品。基本信息1.公司地址：赚钱大道2.主要经营项目：货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务。3.经营期限：20年4.实际适用所得税率根据新企业所得税法第四条规定，自2008年1月1日起企业所得税税率为25%，中国福田未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠，故实际适用的所得税率为25%。文档大全实用标准第一章报告制作目的说明及摘要1一、报告目的1二、法律依据1三、实施程序1四、关联交易是否符合独立交易原则的结论2第二章企业所属集团组织结构3一、中国福田

3、所属集团组织结构及股权结构3二、企业关联关系年度变化情况5三、关联方信息5四、关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认）6第三章、中国福田基本生产经营情况8一、企业业务概况8(一)企业发展历程8(二)所处的行业及发展概况8(三)企业经营策略11(四)产业政策及行业限制11(五)集团产业链以及企业所处地位13二、主营业务构成13三、所处行业地位及市场竞争环境分析15四、企业内部组织结构16第四章功能、风险及使用资产的分析18一、功能分析18(一)集团关联方执行功能说明18(二)功能分析总结22二、风险分析22文档大全实用标准(一)集团关联方承担风

4、险说明22(二)风险承担总结24三、使用资产分析24(一)关联方使用资产说明24(二)使用资产总结25四、集团企业间的功能风险汇总25五、企业功能与风险分析表（见附件一）26第五章关联交易情况27一、关联交易概况27(一)2008年度中国福田与关联公司间的交易汇总27(二)关联交易情况说明27二、贸易方式及年度变化情况28三、关联交易的受控交易流程图29四、关联交易涉及的无形资产及其对定价的影响30五、关联交易涉及的合同及履行情况30六、影响关联交易定价因素的分析30(一)中国福田的关联交易现行定价政策30(二)其它影响因素30七、关联交易财务状况

5、31(一)收入、成本及利润划分情况31(二)企业关联交易财务状况分析表（见附件二）32第六章验证对象的确定及让定价方法的选择33一、验证对象的确定33二、转让定价方法的选择及理由33文档大全实用标准(一)可比非受控价格法33(二)再销售价格法34(三)成本加成法35(四)交易净利润法35(五)利润分割法36第七章经济分析37一、可比性因素分析（附件三）37二、可比企业功能和风险及使用资产信息37三、可比交易说明38（一）有形资产的物理特性、质量及效用38（二）融资业务38（三）劳务性质与程度38（四）无形资产的类型及交易形式38四、可比信息来源、选

6、择条件及理由38（一）、可比信息来源38（二）可比公司的选择过程及理由39五、评估及分析可比公司的筛选结果42(一)验证对象中国福田2008年度营业利润率如下:42（二）可比公司的营业利润率42六、可比数据的差异调整、理由及四分位法的使用44七、关联交易的评价结果44附件一、企业功能风险分析表（待定稿后调整）45附件二、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿）50附件三、企业可比性因素分析表（待定稿后填写）52附件四、中国福田与销售关联方签订的合同52文档大全实用标准附件五、中国福田与洛阳铜宝冶金签订的采购合同52附件六、中国福田与中国保八公司签定

7、的技术服务合同52附件七、中国福田2008年资产负债表52附件八、中国福田2008年利润表52附件九、企业年度关联业务往来报告表（2008，说明方法选择的差异原因）52附件十、可比公司筛选表53附件十一、可比公司财务报表错误！未定义书签。文档大全实用标准第一章报告制作目的说明及摘要一、报告目的从中国转让定价税制的角度来分析和评估中国福田与关联方2008年的关联交易，并希望透过本报告达到如下目的：1.使税务机关对中国福田的转让定价有一个正确和全面的了解；2.对中国福田的整体营业利润率进行合理评估；3.依据企业所得税法的相关规定，评估中国福田与关联企业

8、间的交易结果是否符合独立交易原则；二、法律依据本所根据下列法律及法规制作本报告：1.《中华人民共和国企业所得税法》2.《中