土增税清算申报表讲解

《土增税清算申报表讲解》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、江苏省地方税务局土地增值税清算申报表讲解江苏省常州地税局查雷彬2013年6月//土地增值税清算申报表讲解出台的背景申报表内容直接归集法同一开发项目中包含多种类型房地产的，按以下类别作为核算对象，分别计算收入、扣除项目金额、增值额、增值率，缴纳土地增值税。（一）普通标准住宅；（二）其他类型住宅；（三）非住宅类房产。苏地税规〔2012〕1号自2012年10月1日实施。清算对象土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。【土地增值税实施细则】第八条清算审核时，应审核……不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地

2、增值税。国税发〔2009〕91号第十七条土地增值税纳税申报表中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。国税发[1995]90号//土地增值税清算申报表讲解出台的背景申报表内容直接归集法房地产项目土地增值税清算申报表内容《开发项目情况报告表》《土地增值税清算申报表》《分类型清算可扣除项目金额确认表》↑《分类型清算扣除项目确认表》10张附表（主要是收入、各类扣除项目）10张附表的明细列表扣除项目金额确认原则成本费用应当准确地在各

3、列举扣除项目中分别归集，不得混淆。同时满足以下两条件：1、款项已经实际支付2、取得合法有效凭证三次分配：各种类开发产品扣除项在已售与未售间进行分配一次分配：共同扣除项在多个项目间进行分配所归集的各项成本和费用必须是真实发生的。二次分配：本项目开发产品扣除项在各种类开发产品间进行分配原始凭证明细表附表过渡表1过渡表21：销售项目收入附表明细表2：取得土地使用权所支付的金额明细表3：土地征用及拆迁补偿费明细表4：前期工程费明细表5：建筑安装工程费明细表建筑安装工程造价分类明细表6：基础设施费明细表7：公共配套设施费明细表8：开发间接费明细表9：

4、利息支出明细表总表1：房地产转让收入附表2：取得土地使用权所支付的金额附表3：土地征用及拆迁补偿费附表4：前期工程费附表5：建安工程费附表6：基础设施费附表7：公共配套设施费附表8：开发间接费明附表9：利息支出附表10:与转让房地产有关税金缴纳情况附表《分类型清算扣除项目确认表》《分类型清算可扣除项目金额确认表》1、《开发项目情况报告表》企业基本情况；项目情况；项目清算条件确认；项目需补充说明的情况。1、《开发项目情况报告表》江苏省地方税务局房地产企业开发项目情况报告表一、企业基本情况纳税人名称经营地址成立日期：注册地址：企业类型：地税税务

5、管理码：法人代表：经营范围：税务登记证号：注册资本:主管地税税务机关二、项目情况项目名称项目座落地址板块区域选项立项文号土地合同签订时间开工时间开始预售时间竣工时间土地合同面积土地使用证面积土地合同与土地证差异土地合同与土地证差异说明容积率绿化率公共配套设施公配名称规划建筑面积实际验收面积结构情况备注（说明：根据公配竣工验收单等填列，表中内容由纳税人按照实际增加或删除，本表实际验收面积分别记入下表的其中可扣除的公共配套设施面积（2）中）物业用房社区服务中心公共车库配电房合计0.000.00项目测绘信息项目合计其中砖混结构（6层及以下）其中多

6、层框架（6层及以下）其中高层框架（14层以下)高层框剪(15-25层)高层框剪(26层以上)其他建筑物1建筑物2建筑总面积（平方米）（1）其中可扣除的公共配套设施面积（2）0可销售建筑面积（3）=（1）-（2）0类别面积类别面积类别面积类别面积其中：可销售普通标准住宅面积0.00已销售普通标准住宅0.00已自用普通标准住宅0.00已出租普通标准住宅0.00可销售其他类型住宅面积0.00已销售其他类型住宅0.00已自用其他类型住宅0.00已出租其他类型住宅0.00可销售非住宅类房产面积0.00已售非住宅类房产面积0.00已自用非住宅类房产面积

7、0.00已出租非住宅类房产面积0.00可销售建筑面积合计（3）0.00已销售面积合计（4）0.00已自用面积合计（5）0.00已出租面积合计（6）0.00已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例（7）=（4）÷（3）%剩余的可售建筑面积已经出租或自用的比例（8）=【（5）+（6）】÷（3）%三、项目清算条件确认应主动清算的可要求清算的1234—14—2567房地产开发项目全部竣工、完成销售的整体转让未竣工决算房地产开发项目的直接转让土地使用权的已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上比例虽未超过85%，但剩余

8、的可售建筑面积已经出租或自用的取得销售（预售）满三年仍未销售完毕的纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的省税务机关规定的其他情况四、项目需补充说明的情况next立项批