取消审批后续管理规定讲解北京市丰台区地方税务局

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1、取消审批后续管理规定讲解（一）什么是后续管理？其范围、内容、基本要求是什么？1、后续管理的概念取消审批项目后续管理是指税务机关根据税法和国家有关规定，规范纳税人在取消审批项目的申报有关事项和税务机关受理取消审批项目事项、做好纳税服务、加强纳税评估和税务检查的一项综合性税政管理措施。2、后续管理对纳税人的基本要求3、北京市地方税务局后续管理的范围北京市地方税务机关征管范围内的纳税人或代扣代缴义务人，在取消审批项目后申报（或备案、备查）相关事项均属于后续管理工作的范围。4、后续管理规定的主要内容取消审批项

2、目后续管理规定的主要内容包括：申报受理、审核与分类管理、纳税评估与税务检查、数据统计与问题分析、档案管理和法律责任追究等方面。（二）企业所得税取消审批项目后续管理有哪些具体规定？1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税的管理有哪些具体规定？（1）纳税人如何办理高新技术企业减免税报备？享受企业所得税优惠政策的高新技术企业，持北京市科学技术委员会颁发的《高新技术企业认定证书》原件及复印件、企业法人营业执照和税务登记证以及《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工

3、作的通知》（国税发[2004]82号）中要求的其他资料的原件及复印件，并按要求填写《高新技术企业减免税报备回执》，向主管税务所办理减免税备案手续。凡符合减免企业所得税优惠政策的高新技术企业，务必到税务机关办理报备手续，以免税务机关申报系统中缺少免税核定记录，影响企业纳税申报。（2）纳税人采用欺骗手段获得优惠资格、实际经营情况不符合高新技术企业条件应承担法律责任？纳税人采用欺骗手段获得优惠资格的，应按税收征管法的有关规定处理；纳税人实际经营情况不符合高新技术企业条件的，或者属于有关部门认定失误的，应及时

4、与有关认定部门协调沟通、提请纠正，并取消其优惠资格，补征税款。2、提取坏帐准备金的管理有哪些具体规定？纳税人提取坏帐准备金不再需要税务部门审批。纳税人提取坏帐准备金允许税前扣除比例的标准及提取范围，仍按照《北京市地方税务局关于印发北京市地方企业所得税税前扣除办法的通知》（京地税企〔2000〕445号）、《北京市地方税务局转发国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（京地税企〔2003〕641号）文件执行。3、软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定的管理有哪些规定？税

5、务部门不再参与软件企业和集成电路设计企业、产品认定和年审，软件企业和集成电路设计企业减免税审批管理仍按原规定执行。4、企业所得税预缴期限有哪些管理规定？实行查帐、核定征收方式征收企业所得税的纳税人，企业所得税预缴期限仍按照《北京市地方税务局关于企业所得税有关业务政策问题的通知》（京地税企〔2004〕153号）文件规定实行按季预缴。5、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法有哪些管理规定？纳税人在年度汇算清缴申报时附报改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因，并附股东大会或董事会、经理（厂长

6、）会议等类似机构批准的文件。纳税人年度纳税申报时，未说明上述三种计算方法变更的原因、不能提供有关资料，或虽说明但变更没有合理的经营和会计核算需要，以及改变计算方法前后衔接不合理、存在计算错误的，主管税务机关应对纳税人由于改变计算方法而减少的应纳税所得额进行纳税调整，并补征税款。6、企业所得税税前弥补亏损管理有哪些具体规定？（1）亏损的概念亏损，是企业财务报表中反映的亏损额按照税法规定核实调整后的金额。（2）纳税人如何自行弥补亏损？纳税人可在盈利年度企业所得税季度预缴或年度汇算清缴时自行计算并弥补以前年

7、度符合条件的亏损。（3）纳税人弥补亏损向主管税务机关报备哪些资料？纳税人在盈利年度企业所得税年度汇算清缴时，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》、《企业所得税取消审批项目报备表》，同时依据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条“税务机关要求报送的其它资料”之规定，在年度汇算清缴申报弥补以前年度亏损时，需要附送中介机构出具的企业弥补亏损鉴证报告。7、技术开发费加计扣除项目管理有哪些具体规定？（1）哪些纳税人需要办理技术开发费加计扣除报备？在我市范围内实行独立核算查帐征收的工业企业或高新技术企

8、业、民营科技企业纳税人，研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用，比上年实际发生额增长10%以上(含10%)的，其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额，可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣；超过部分，当年和以后年度均不再抵扣。增长未达到10%以上的，不得抵扣。亏损企业不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。（2）纳税人如何办理技术开发费加计扣除