企业年金税收优惠政策的研究

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1、UniversityCode:10856StudentID:M030108129RESEARCHONPREFERENTIALTAXPOLICIESOFOCCUPATIONALPENSIONCandidate:Supervisor:Major:ZhangpengWuzhongSocialSecurityManagementShanghaiUniversityofEngineeringScienceShanghai,P.R.ChinaDecember,2010上海工程技术大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所递交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明

2、引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日上海工程技术大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权上海工程技术大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在本学位论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者

3、签名：年解密后适用本授权书。指导教师签名：日期：年月日日期：年月日企业年金税收优惠政策研究摘要养老问题是长期困扰许多国家的一个难题，也是我国构建社会主义和谐社会必须解决的一个现实问题。在人口老龄化加剧，以及未来经济发展具有极大不确定性的形势下，不断增加的财政压力和严重的支付危机，使我国养老保险可持续面临极大挑战。企业年金源自于市场经济比较发达的欧美国家，经过一百多年的发展，已成为发达国家养老保险体系的一个重要支柱。实践证明，企业年金制度比较完备的国家都很好地解决了其本国的养老问题，而我国企业年金发展仍然相对缓慢，没有实现其应有的补充养老保险功能。因此，适时引入和加快发展企业年金制度，对

4、于从容应对人口老龄化，实现养老保险可持续，具有重要的理论和实践意义。企业年金计划的普及与发展离不开政府相关税收优惠政策的引导，税优政策已成为企业年金发展的关键因素。因此，论文基于税收优惠的视角，对企业年金制度进行考查，通过借鉴其它国家经验，并结合我国国情，希望制定出能够促进我国企业年金较快发展的税收优惠政策。论文主要分为绪论、企业年金税收优惠政策理论研究与国外实践、我国企业年金税收优惠政策的实施现状与存在的问题、企业年金基金平衡模型及实证研究、企业年金税收优惠政策的适度性分析、政策建议以及总结与展望等七个部分，其中企业年金基金平衡模型实证研究和企业年金税收优惠政策的适度性分析是论文的核

5、心。论文在以下两个方面进行了创新：一，力求公平与效率、成本与收益兼顾，区别于只重视效率而忽视公平，只关心收益而忽视成本的传统研究方法，以期较为客观地对企业年金税收优惠政策进行评价并提出改进建议。二，综合应用经济学、社会学、人口学等多学科知识，以定性与定量分析相结合，对企业年金税收优惠政策进行研究。论文运用精算原理和MATLAB软件，定量设计出为实现一定的目标替代率，政府应实行多大程度的税收优惠水平，并在实证分析的基础上，采用成本——收益方法对设计的税收优惠政策进行可行性衡量，最终得出税收优惠方案实施后收益大于成本，我国应进一步推行企业年金税收优惠政策的结论。关键词：企业年金，目标替代率

6、，缴费率，税收优惠IRESEARCHONPREFERENTIALTAXPOLICIESOFOCCUPATIONALPENSIONABSTRACTThepensionproblemisasocialproblemthattroublesmanycountriesinalongterm,aswellasapracticalproblemmustbesolvedintheprocessoftheconstructionofharmonioussocialistsocietyinChina.Inthesituationoftheincreasingagingpopulationandthegr

7、eatuncertaintyofthefutureeconomicdevelopment,theincreasingfiscalpressureonthegovernment,moreandmoreseriouspaymentcrisis,allmakethesustainabilityofpensioninsurancefacegreatchallengesinChina.Occupationalpension,fromEuropeanand