信用社综合业务系统信贷培训：会计管理人员培训班

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1、农村信用社联合社综合业务系统信贷培训会计管理人员培训班课件贷款整体情况全省贷款余额984亿，全省存款余额1354亿农户贷款400亿，其中小额77亿，联保76亿贴现29亿待处理抵债资产51亿呆账准备16亿综合业务系统概述信息透明—客户信息、客户情况管理规范－－制度统一政策统一－－考核口径、账务处理降低强度－－手工操作考核方便－－信息数据的准确贷款透明－－时时关注学习目的不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海.贷款操作流程资金性质的不同自营贷款委托贷款特定贷款贷款分类一贷款期限短期贷款中期贷款长期贷款贷款分类二一年以内（含一年）

2、的贷款为短期贷款一年以上五年以内（含五年）为中期贷款五年以上为长期贷款贷款分类三有无担保划分信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款质押贷款借款人的不同单位贷款个人贷款贷款分类四贷款产品贷款产品农户贷款小额农户贷款农户联保贷款工商业贷款质押贷款贴现垫款业务助学贷款……单位贷款种类工商业担保贷款工商业抵质押贷款社团贷款个人贷款种类农户小额信用贷款－－凭借借款人信誉农户联保贷款－－个人申请，多户联保，周转使用，责任连带，分期还款担保贷款抵质押贷款助学贷款林权贷款业务约定——放款约定1、允许现金或转账发放（对公贷款不允许现金发放）。2、允许通

3、存放款即收款人账号可以不是本机构的账号。分期发放、分期归还贷款三类贷款合同借据1借据2还款计划1还款计划2还款计划k借据n“分次发放，分次归还”如上图所示，“一次发放，分次归还”是n=1的情况；“多次发放，一次归还”就是所有的借据对应的还款计划k=1，并且所有的借据的到期日期都为同一天。······业务约定——还款顺序约定正常贷款系统默认为先收息后收本，结息时按期数顺序扣收，扣款账号余额有多少扣多少，不足扣收的应收利息做挂账处理；不良贷款对逾期本息系统进行检查（具体时间由参数设定），自动扣划，扣划遵循“按期数顺序，呆账本金、呆滞

4、本金、逾期本金、表内息、表外息顺序归还”的原则。利息核算银发［2002］356号（一）贷款本金逾期（含展期，下同）90天以内（含90天）发生的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款本金逾期超过90天（不含90天，下同）仍未收回的，要转入呆滞贷款核算，其已纳入损益的应收利息作冲减利息收入处理，同时将冲减的表内应收利息和贷款本金逾期天以后发生的κ瘴词绽⒛扇氡硗夂怂悖导适栈厥痹偌迫胨鹨妗（二）贷款利息自结息日起，逾期90天以内（含90天）的应收未收利息，应继续计入当期损益；已纳入损益的应收利息，逾期超过90天（不含90天）仍未收

5、回的，无论该贷款本金是否逾期，要相应作冲减利息收入处理，同时将冲回的表内应收利息转入表外核算，待实际收回时再计入损益。（三）依据有关规定确认为呆账的贷款，不再计算应收未收利息，但应加强管理，做账外备查登记。贷款利息核算——定期结息的贷款逾期核算科目本金＜＝90天表内应收利息（132101）科目本金＞90天做自动冲减利息收入处理，表外（107001）科目待实际收回时计入当期收入；若利息收入不足以冲减时，不足部分仍作挂账处理，待余额足够冲减时再做冲减处理；利息＞90天表外（107001）科目罚息的问题〔2003〕251号关于罚息利率

6、问题。逾期贷款（借款人未按合同约定日期还款的借款）罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%；借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100%。对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止。对不能按时支付的利息，按罚息利率计收复利。结息结息方式有定期结息、利随本清。定期结息指结息日日终（由柜员设定日期），由系统根据贷款积数，按不同利率

7、档次进行计息，次日入账。结息时，系统自动做扣收利息或挂账处理。利随本清利随本清是指在贷款到期日一次性收回本金和利息。在系统里是非常复杂的问题，涉及到还款方式、结息方式贷款利息核算——定期结息的贷款呆账贷款、核销贷款、置换或兑付贷款计提的应收利息不做账务处理，只在利息登记簿上反映，待实际收回时直接计入当期收入；复息在（107003）科目核算。贷款利息核算——利随本清贷款在贷款到期日，系统对账户先结息后扣款，扣划不成功，本金转逾期，贷款利息挂表内应收利息，此后按照逾期利率计收利息和复利，应收利息入账规则同上。贷款利息核算——分期还款

8、类贷款（包括按揭贷款和普通分期归还贷款），按揭贷款在约定的还款日未归还贷款本息时，欠息在表内科目核算，本金不处理，但该期贷款按逾期利率计收利息和复利，应收利息入账规则同上；普通分期归还贷款，在约定的还款日未归还贷款本息时，利息不处理，只扣收本金，当余额不足扣收时