浅议客户经理在贷款调查报告中如何分析贷款企业财务指标

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1、浅议客户经理在贷款调查报告中如何分析贷款企业财务指标2010-07-1310:03贷款调查报告的好坏直接影响到贷款审查委员会对贷款是否发放的准确判断，一份分析透彻的调查报告不仅要全面反映借款人的基本情况、经营效果、领导者素质更重要的是分析借款人财务指标，而且通过企业财务指标分析能够看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理，分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，综合评价企业承担风险的能力，从而确保贷款的安全性。但在一些贷款调查报告中往往只测算了几个财务指标，而未对

2、指标进行具体的分析。在一份信用等级的调查报告我发现一个流通企业的销售利润率只有0.99％,净资产增长率－1％,但是综合评价得分一项却给予满分。鉴于上述类似的情况并不少见，我认为如何降低农业银行的贷款风险应从源头上抓起，从客户经理的调查报告抓起。那么如何分析财务指标呢？我认为应从以下三个方面来分析：一、偿债能力分析：偿债能力分析分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。（一）短期偿债能力分析短期偿债能力分析就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力。反映企业短期偿还债能力的财务指标主要有：流动比率、速动比率、现金比

3、率。1、流动比率   流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式：流动比率＝流动资产/流动负债   一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证．流动比率高，不仅反映企业拥有的营运资金多，可用以抵偿债务，而且表明企业可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。但是，流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的获利能力。流动比率过高还可能是由于应收账款占用过多，

4、在产品、产成品呆滞、积压的结果。因此，在分析流动比率时还需注意流动资产的结构、流动资产的周转情况、流动负债的数量与结构等情况。   2、速动比率   速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等到流动资产，存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。因为存货是流动资产中变现较慢的部分，它通常要经过产品的售出和账款的收回两个过程才以变为现金，存货中还可能包括不适销对路从而难以变现的产品。至于待摊费用和预付账款等，它们只能减少企业未来时期的现金付出，却不能转变为现金，因此，不应计入速动资

5、产。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即偿付流动负债的财力。速动比率的计算公式：速动比率＝速动资产/流动负债；速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用   速动比率可用作流动比率的辅助指标。有时企业流动比率虽然较高，但流动资产中易于变现、可用于立即支付的资产很少，短期偿债能力仍然较差。因此，速动比率能更准确的反映企业的短期偿债能力。根据经验，一般在速动比率0.5-1较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿，如果速动比率过低，说明企业的偿债能力存在问题。   3、现金比率现金比率是指来自经营的现金流量与期间

6、内平均流动负债之间的比率。这个比率在反映企业短期变现能力方面，可以弥补上两个指标的不足。来自经营的现金流量可在企业现金流量表上找到，由于它是一个期间数，因此对应的流动负债也须是该期间的平均数。计算公式：现金比率＝来自经营的现金流量/流动负债，该比率可以反映的是企业的即刻变现能力，以它来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。（二）长期偿债能力分析长期偿债能力分析在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。在分析长期偿债能力时，必须同时考虑短期偿债能力。因为，一个企业短期偿债能力出现问题时，对长期债务的清偿也必然受到影响。因此，在计算反映长

7、期偿债能力的比率时，也把短期负债包括在负债总额之内，以评估企业的整个偿债能力。反映企业长期偿还债能力的财务指标主要有：资产负债率、所有者权益比率、产权比率、利息保障倍数。1、资产负债率资产负债率是负债总额对资产总额之比，其计算公式：资产负债率＝负债总额/资产总额   资产负债率反映了在企业总资产中由债权人提供的资金比重。这个比率越小，说明资产对债权人的保障程度就越高；反之，资产负债率越高，债权的保障程度越低，债权人面临的风险也越高。2、所有者权益比率所有者权益比率是指所有者权益与资产总额的比率，计算公式：所有者权益比率＝所有者权益/资产总

8、额所有者权益比率与资产负债率之和按同口径计算应等于1。所有者权益比率越大，负债比率就越小，企业的财务风险也就越小。所有者权益比率是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。   3、