会计档案管理与案卷格式规范

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1、会计档案管理与案卷格式规范主讲：张学新会计档案管理与案卷格式规范一、概述二、会计档案的概念、作用三、归档与不归档范围四、会计档案的分类整理五、保管与移交六、会计档案的鉴定和销毁一、概述1984年财政部、国家档案局联合颁发了《会计档案管理办法》，1986年自治区财政厅、档案局出台了《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》，对会计档案的整理、分类、立卷、归档、移交、接收、鉴定、销毁、利用等做出了具体规定。从而使会计档案逐步走向规范。1998年国家财政部、档案局在总结原《会计档案管理办法》实施的情况和充分调查研究的基础上，

2、依据《会计法》和《档案法》的有关规定，对《会计档案管理办法》进行了修订，一直执行至现在。2008年6月，为适应会计档案整理需要，进一步规范会计档案案卷格式又出台了行业标准《会计档案案卷格式》（DA/T39-2008），进一步做出了详细、具体的规定。这里我就会计档案管理和案卷格式规范结合两个标准进行讲解，与大家共同探讨。《会计档案案卷格式》注：此办法从2009年已经开始执行，我县按照《玛纳斯县会计档案案卷格式》从2010年开始执行，新办法之前的沿用老方法保持不变。二、会计档案的概念、作用1、概念会计档案是机关、企业、事

3、业单位或其他组织在经济管理活动中产生的会计凭证、会计帐簿和财务报告等具有保存价值并作为历史记录保存起来的会计核算材料。《办法》第五条规定：会计档案是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计凭证：是各单位经费收支的原始记录，是明确经济责任的书面证明，是会计记账的依据。会计账本：是以会计凭证为依据，全面地、连续地、科学地记录和反应各项经济业务的簿册。财务报告：是总括和反应机关、企事业单位在一定时期内经济活动和财务收支情况的报告性文件。2、作用会计档案是国家档案的重要

4、组成部分，也是各单位的重要档案，它是对一个单位经济活动的记录和反映。通过会计档案，可以了解每项经济业务的来龙去脉；可以检查一个单位是否遵守财经纪律，在经济活动中有无违法乱纪等行为；为解决债券债务纠纷和民生问题提供依据；会计档案还可以为国家、单位提供详尽的经济资料，为国家和地区制定宏观经济政策及单位制定经营决策提供参考。三、归档与不归档范围1、归档范围：凡是在会计活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他类的会计专业核算材料等，都必须归档。（1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证（包括工资表）。（

5、2）会计帐簿：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。（3）财务报告：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表附表、附注及文字说明，其他财务报表。（4）其他：银行存款余额调节表、银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业材料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。注意：采用电子计算机进行会计核算的单位，应将打印出的纸质文件与电子文件一并归档。2、不归档范围：财务预算、计划、制度等文件材料，不属会计档案归档范围，应当归文书档案管理。四、会计档案的整理（一）、整理的时间：各单位每年形成的会计

6、档案，在会计年度终了后，应当由会计部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册（会计档案案卷目录），3月底前完成会计档案整理归档工作。（二）、会计档案整理1、会计凭证整理：2、会计账簿整理：3、财务报告整理：（三）会计档案分类、排列、编号（四）会计档案案卷目录填写及装订1、会计凭证整理（1）、立卷和装订：一册为一卷；工资表要抽出单独立卷。（2）、会计凭证封面项目填写：（3）、装盒：单位统一：mm会计凭证封面格式全宗号目录号案卷号(2）会计凭证封面项目填写2.2封面项目的填写方法2.3.1单位名称：填

7、写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。如：“玛纳斯县财政局”、“玛纳斯县经贸委”，不得简称“本局”、“本委”、“本办”等。2.3.2会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称。如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转账会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算内（外）会计凭证”等。2.3.3起止时间：填写本册会计凭证的起止年月日。2.3.4册数：填写2.3.3时间界定内会计凭证的册数。2.3.5册次：填写本册会计凭证的序号。2.3.6记账凭证起止号：填写本册记账凭证起号和止号。2.3

8、.7记账凭证数：填写记账凭证的张数。2.3.8附件数：填写本册会计凭证的附件张数。2.3.9会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。2.3.10会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。2.3.11装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。2.3.12装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。2.3.13备注：填写该本凭证需要说明的