企业所得税申报表(邵慧玲老师

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1、企业所得税申报表邵慧玲国税发〔2008〕101号国税函〔2008〕801号国税函〔2008〕44号居民企业非居民企业中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类)非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类)核定征收非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）扣缴企业所得税报告表国税发[200

2、8]101号（2008年10月30日）申报表主表11张附表企业所得税年度纳税申报表1、收入明细表2、成本费用明细表3、纳税调整项目明细表4、税前弥补亏损明细表5、税收优惠明细表6、境外所得税抵免计算明细表7、以公允价值计量资产纳税调整表8、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表9、资产折旧、摊销纳税调整表10、资产减值准备项目调整明细表11、长期股权投资所得（损失）明细表一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算数据填报。2、依据企业会计制度、企业会计准则等计算的企业《利润表》

3、数据填报。3、依据本企业纳税申报表及相关附表数据填报。三、新表体系变化特点继承——2张表无变化发展——7张表内容调整扬弃——删除表4张创新——新增表2张四、填报说明（一）表头项目（二）表体项目（三）行次说明及表内、表间关系1、税款所属期间2、纳税人识别号3、纳税人名称1、利润总额的计算2、应纳税所得额的计算3、应纳税额的计算4、附列资料（一）表头项目1、税款所属期间2、纳税人名称3、纳税人识别号1、正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；2、纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；3、纳税人年度中间发生合并、分立、破产

4、、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；4、纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。填报税务登记证所载纳税人的全称。填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（二）表体项目1、利润总额的计算2、应纳税所得额的计算3、应纳税额的计算4、附列资料1、适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》。2、实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中

5、的项目进行调整后填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映。除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。（三）行次说明及表内、表间关系申报表主表11张附表企业所得税年度纳税申报表1、收入明细表2、成本费用明细表3、纳税调整项目明细表4、税前弥补亏损明细表5、税收优惠明细表6、境外所得税抵免计算明细表7、以公允价值计量资产纳税调整表8、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表9、资产折旧、摊

6、销纳税调整表10、资产减值准备项目调整明细表11、长期股权投资所得（损失）明细表应纳税所得额的确定账面价值:是指某个科目扣除被抵帐户金额后的净值。账面余额:是指某个会计科目的余额，不扣除被抵帐户的金额。计税基础:企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税额中扣除的金额.1、税法优先原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（税法第二十一条）应纳税所得额计算建立在财务会计核算基础上不一致时，按税收法律、行政法规的规定计算一、应纳税所得额确定的原则一、应

7、纳税所得额确定的原则2、权责发生制原则条例第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。一、应纳税所得额确定的原则“属于当期”？收入和费用的确认时点应当以与之相关的经济权利和经济义务是否发生为判断依据。“不论款项是否支付”只是为了与收付实现制区别，但有时现金的收付与权责的发生是同步的，也不能认为不按现金的收付确认收入和费用就是权责发生制。一、应纳税所得额确定的原则不排除收付实

8、现制：本条