人寿保险公司偿付能力监管介绍(学员

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1、人寿保险公司偿付能力监管介绍平安大学2005.07目录概述偿付能力监管指标偿付能力监管措施如何计算偿付能力练习/讨论保险监管保险监管的意义和核心维护保单持有人的利益经营行为监管促进保险业健康、稳定、持续发展偿付能力监管核心保险监督管理委员会什么是偿付能力？衡量一个保险公司经济实力的一个综合指标集中反映了保险公司的经营水平和财务状况保险公司赔偿或给付保险金的能力偿付能力（solvency）是：确保实际偿付能力额度随时不低于应具备的最低偿付能力额度偿付能力是企业追求的唯一目标吗？偿付能力获利能力保险公司财务管理的目标：回避风险承担风险偿付能力－获利能力平衡原则双重目标——在提供盈利能力的

2、同时，维持偿付能力偿付能力监管的手段现场财务检查（全面检查、个案检查、目标性检查）专业人员监督（注册会计师、精算师）注册会计师专项审计报告精算师意见财务报表分析（中国保险统计信息系统）保险公司总部省级分公司地市级分公司中国保险统计信息系统保监会省保监局地市级保监局查阅、维护查阅查阅校验、传输汇总汇总中国保险统计信息系统（1/2）中国保险统计信息系统（2/2）偿付能力监管制度《保险法》第108条中国保险监督管理委员会http://www.circ.gov.cn/保险监督管理委员会规章《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》《偿付能力报告编报规则》《偿付能力报告编报规则实务指南》《偿付

3、能力报告编报规则问题解答》偿付能力监管指标体系（1/2）偿付能力充足率最低偿付能力额度100%实际偿付能力额度＝×实际偿付能力额度认可资产认可负债＝－偿付能力溢额最低偿付能力额度实际偿付能力额度＝－偿付能力额度状况表编报单位：200X年X月X日单位：万元偿付能力监管指标体系（2/2）长期险保费收入增长率短期险自留保费增长率实际偿付能力额度变化率险种组合变化率认可资产负债率资产认可率短期险两年赔付率投资收益充足率盈余缓解率资产组合变化率融资风险率退保率人寿保险公司的偿付能力监管指标偿付能力监管指标报表偿付能力监管的措施（1/2）≥70%＜100%整改并限期达到要求，逾期未达到的：要求增

4、加资本金、责令办理再保险、限制业务范围、限制向股东分红、限制固定资产购置、限制经营费用规模、限制增设分支机构等≥30%＜70%责令拍卖不良资产、责令转让保险业务、限制高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平、限制公司的商业性广告、责令停止开展新业务等＜30%依据《中华人民共和国保险法》接管偿付能力充足率＜100%的保险公司重点监管对象偿付能力充足率偿付能力监管的措施（2/2）对可能出现偿付危机的保险公司做出预警12项监管指标指标计算分析4个或4个以上监管指标值超出正常范围YESNO提交报告说明：超标的原因、对偿付能力的影响、改进方案全面检查、评估偿付能力的状况和趋势根据偿付能力充足率状况

5、分别采取相关措施OK最低偿付能力额度1、长期人身险业务最低偿付能力额度＝以下两者之和：（1）投资连结类产品期末寿险责任准备金的1%和其他寿险产品期末寿险责任准备金的4%；（2）保险期间小于3年的定期死亡保险风险保额的0.1%，3-5年的0.15%，超过5年的0.3%，未对定期死亡保险区分保险期间的，统一按风险保额的0.3%计算。人寿保险公司最低偿付能力额度＝长期人身险业务最低偿付能力额度+短期人身险业务最低偿付能力额度2、短期人身险业务最低偿付能力额度＝下述两项中数额较大的一项：（1）最近公司年度自留保费减营业税及附加后1亿元人民币以下部分18%和1亿元人民币以上部分的16%；（2）

6、公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26%和7000万元以上部分的23%。最低偿付能力额度计算表（1/2）最低偿付能力额度计算表（2/2）风险保额：有效保额减去期末责任准备金，其中有效保额是指若发生了保险合同中最大给付额的保险事故，保险公司需支付的最高金额；期末责任准备金为中国保监会规定的法定最低责任准备金。认可资产和认可负债行业可比性实际发生和实际状况资产负债表、利润表资产-负债＝所有者权益监管需要极端保守的状况（如清算）偿付能力状况表认可资产-认可负债＝偿付能力《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》第十条：中国保监会为评估偿付能力制定的编报规则，是保险公司编报认

7、可资产表、认可负债表和计算偿付能力额度的唯一标准，不受会计制度、财务制度等其他部门规定的影响。通用会计准则GAAPGenerallyAcceptedAccountingPrinciples法定会计准则SAPStatutoryAccountingPrinciples资产的认可标准标准只有那些可以被保险公司任意处置的、可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确认为认可资产。原则确认原则谨慎原则合法原则保监会指明是非认可资产的，或者，没有指明是认可资产的，都是非