前言与税收基础知识

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1、税法常熟理工学院管理学院朱福兴E-mail:jszhufx@163.comQQ:382259162;Tel:139136217892013.22013.2常熟理工学院管理学院2《宪法》第56条规定:中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。2013.2常熟理工学院管理学院3税法是以宪法为依据、用于调整国家与纳税人之间在征收与缴纳税收方面权利与义务关系的法律规范总称。国家为了保证国家的财政收入就一定会有税收，有税收必定要有税法。国家用固定的法律形式——税法来有效地实现税收。2013.2常熟理工学院管

2、理学院4课程介绍课程性质：学科（专业）基础必修课课程任务：税法是一门综合性、实践性较强的学科。税法学以税法和税收法律现象为研究对象，以税收分配的科学性、合理性、规范性和可行性为基础，对税法基础理论、税收实体法和程序法等法律内容做出解释并阐明法理依据。2013.2常熟理工学院管理学院5教学目的税法是经济管理和民法学专业的主要专业（基础）课程之一，设置本课程的目的，在于通过系统的学习，帮助学生掌握税法学的基本原理，全面了解我国税法的具体制度，使其能准确计算各税种的应纳税额和处理税收征纳中的相关问题。

3、2013.2常熟理工学院管理学院6课程框架第一部分，税收基础知识包括：（第1章）税收的产生与发展、税收概述、税收的职能和分类第二部分，税法基本理论包括：（第2章）税法概述、税法的原则、税法构成要素、税制体系第三部分，税收实体法包括：（第3—11章）增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税、行为税）第四部分，税收程序法及税务行政与救济包括：（第12—13章）税收征管法、税务行政与税务救济课程学习要求与考核办法学习要求：税法属于多学科交叉的边缘学科，其理论性和实用性均较强

4、，因此学习方法上，可丰富多样。课堂学习自学教材及参考资料撰写读书报告专题讨论案例讨论论文撰写课程作业2013.2常熟理工学院管理学院7考核办法：总评成绩=平时成绩×30%+闭卷考试成绩×70%平时成绩出勤率：占总评10%。全勤为满分，三次请假减一分，一次旷课减一分，减完为止。迟到或早退两次算请假一次。读书报告：占总评10%。读书报告与课程论文，篇幅应在1000字以上。为加深学生对所学知识的理解、运用，拓宽学生的知识面，所有学生必须认真进行“读写议”。学生应认真阅读税收税法方面的专著与学术论文，撰

5、写读书报告、参加专题讨论。专题讨论：占总评10%。是以学生的读书报告为基础开展。主要以学生自动报名，带自做PPT上讲台讲解读书心得和自己的文章，与同学讨论和交流。考试成绩：考试采用闭卷方式，考试范围涵盖所有讲授的内容，考试内容主要考核学生对本门课程主要概念的记忆、掌握程度，对有关理论的理解、掌握及综合运用能力。考试题型多样化。一般包括:选择题、判断题、简答题、论述题、案例分析题等。2013.2常熟理工学院管理学院82013.2常熟理工学院管理学院9第一章税收基础知识概述人生来有两件事不可避免：死

6、亡与纳税文明社会合格公民的道德标准：诚信纳税！2013.2常熟理工学院管理学院10本章教学内容与要求1.教学内容：（1）税收的产生与发展（2）税收的概念、特征与税收原则（3）税收职能（4）税收分类2.重点、难点：重点税收的概念与特征、税收分类难点：税收与其他财政收入的区别、税收职能和分类2013.2常熟理工学院管理学院11教学要求3.教学要求：（1）了解税收的产生和发展、税收的地位（2）理解税收的职能、税收原则（3）掌握税收的含义、税收特征、税收的分类2013.2常熟理工学院管理学院12第一节税

7、收的产生和发展一、税收的产生税收是个古老的财政范畴：税收是国家取得财政收入的重要途径与手段，既历史悠久、有具有持久的生命力。税收随着国家的产生而产生、随着国家的发展而发展。税收的产生是一定历史阶段的产物：在社会与经济两方面条件具备的前提下产生。认识税收:税收是国家(政府)为满足提供公共产品稳定的资金来源(即组织财政收入)需要,运用强制性手段向私人部门(家庭和企业)进行征收的实物或货币。税收是私人部门创造的社会产品向公共部门（国家或政府）的无偿转移。2013.2常熟理工学院管理学院14二、税收的发

8、展（一）西方国家的税收历史古老直接税(土地税)间接税(流转税)现代直接税(所得税)（二）我国古代早期的税收1.夏商周雏形阶段：“贡、助、彻”2.春秋时期：鲁国“初税亩”制（公元前594年）3.早期工商税：山泽之赋、关市之征（三）我国封建社会时期税收的发展与演变（四）共和国建国以来税收的发展（五）94年税制以来的发展：社会主义市场经济体制下税收体系的建立与发展。2013.2常熟理工学院管理学院15第二节税收概述一、税收的概念：（一）西方学者对税收的定义孟德斯鸠：税收是公民所付出自己财产的一部分，以