07524公司理财记忆点

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1、名词解释1、公司理财P8：是指有关公司资金的筹集，投放与使用，分配的管理活动。简单的讲，就是公司如何聚财，用财，生财。2、财务活动P14：是指资金的筹集，运用，耗用，收回及分配等一系列行为。3、资产负债表P22：是反映公司在某一特定日期（月末，季末。年末）财务状况的会计报表。4、资产P25：是指过去的交易，事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。5、负债P26：是指过去的交易，事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。6、所有者权益P26：是指所有者在

2、公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。7、利润表P40：是反映公司在一定期间（月末，季末。年末）经营成果现实情况的报表。8、利润P42：是公司在一定期间的经营成果，。它通常用来作为公司经营业绩的评价指标，也作为其他指标，如投资报酬率等地基础。9、现金流量表P48：是反映公司在一定期间内（年度）现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态报表的年度报表。10、现金等价物P50：指公司持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。

3、11.金融资产P67：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。12.货币市场P70-71：短期金融市场也称货币市场，经营一年内的资金借贷业务的活动，其主要特征是交易短期信用凭证，如商业票据，可转让的银行存单等。13.资本市场P71：长期金融市场也称资本市场，经营一年以上的长期资金的借贷业务，其主要特征是交易长期信用凭证，如债券，股票等。14.终值P76：就是若干期后（一般为年，也可以为半年，季，月）包括本金和利息在内的未来的价值，又称作本利和，可用F表示。15.现值P78：是指未来某

4、一时期一定数额的款项折合成现在的价值，即本金，可用P表示。16.年金P80：是指在一定时期内，每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。17、股利P108：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。18、剩余股利政策P117：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。19、固定股利额政策P118：就是公司不论税后利润为多少，都支付给股东一定数额的固定股利，并不因为公司税后利润的变化而调整股利数额。20、固定股利支付率

5、政策P119：就是由公司确定一个股利占盈余的比率，长期按照这个比率支付股利。21、低正常股利加额外股利政策P120：就是在一般情况下，公司每年只支付数额较低的股利。22、现金股利P121：以公司盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利。23、短期借款P127：是公司向银行等金融机构借入的，期限在1年以内（含1年）的借款。24、长期借款P134：是公司向银行借入，期限在5年以上（不含5年）的借款。25、租赁P148：就是出租人（资产所有者）将资产出租各承租人（资产使用者），按照契约或合同的规

6、定，按期收取租金的一种经济行为。26、经营租赁P148：是由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。27、融资租赁P149：是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。28、商业信用P154：是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系。属于一种常见的短期筹资方式。29.资本成本P161：就是用百分数表示的，公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。30.财务风险P168

7、：又称融资风险，主要是指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。31.财务杠杆P169：又称融资杠杆或资本杠杆，是指公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。32.财务杠杆系数P169：是指普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数。33、最优资本结构P172：是指公司在一定时期内，使用加权平均资本成本最低，公司价值最大时的资本结构。34、现金净流量P184：是指投资项目在未来一定时期内，现金流入和现金流出的数量。35、风险报酬（风险价值）P191：就是投资者因冒着风

8、险进行投资而要求的，超过货币时间价值的那部分通常按百分率计量的额外报酬，又叫风险价值。36、回收期法P194-195：是指以收回原始投资所需时间作为评判投资方案优劣标准的一种投资决策方法，也称还本期间法。37、年平均报酬率P200：是指平均每年的现金净流入量或净利润与原始投资额的比率。38、净现值P202：是指投资方案未来现金流入量的现值与投资额的现值之间的差额。39、获利能力指数P210：指投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之比。40、内含报酬率P212：指的是一个投资方案的内在报酬