关于海德机械制造公司的财务调查报告

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1、关于海德机械制造公司的财务调查报告姓名：梁转媚番禺理工学院08会计电算化专业摘要：为了积累经验，理论结合实际，我怀着已学过的专业知识进入了海德机械制造公司，开始了我的会计生涯。在短短的一个月里，我查核了该公司往年的会计账簿，试着用审计的思维看账，在会计主管的指导下，审查往来的账目，并发现海德公司领导层对财务管理意识不强，亏损严重，虚做销售。账实不符。银行存款帐户未按要求关键词：成本管理失控，财务制度混乱，资不抵债。　　本人对海德机械制造有限公司（以下简称海德公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“海德公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料,现将调查情况报告如

2、下：一、企业财务状况“海德公司”于2003年9月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至2006年5月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入144万元，销售成本86万元，管理费用39．9万元，财务费用23．7万元，销售费用5万元，产品销售税金及附加1万元，盈余公积虚挂32万元。－282万元，资产负债率121％，抵债的状况。由于海德公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，不断的向银行贷款，使财务管理这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。主要有：成本管理失控

3、，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，海德公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控.事实上，“海德公司”经营期间累计销售成本144万元，加上潜亏的282万元，就已超过累计的销售收入144万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：03、04、05、06年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、123．7万元、138万元，亏损分别是：15．6万元、124．4万元

4、、255．2万元、241．5万元，累计销售收入344.2万元。累计亏损636.7万元（不含潜亏数，含盈余公积－292.5万元）。二、财务状况分析“海德公司”从2003年9月成立，至2006年5月止，经营期间，累计实现销售收入344.2万元，销售成本186万元，销售成本占销售收入54％。累计发展管理费用139．9万元，财务费用123．7万元，合计263.6万元，占累计亏损636.7万元的41％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，

5、流动资金沉淀比重偏重。举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“海德公司”的实际情况是，2003年5月末的负债总额为282万元，其中：农行借款就占153万元，是负债总额的54.25％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计980万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。三、财务管理中存在的问题1企业制度不完善.A、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代

6、填发料单。B、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据。C、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全D、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2003年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。2、岗位分配不合理。其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料

7、在车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2004年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。