深圳台兴男科医院会计制度

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1、第二部分深圳台兴男科医院会计科目名称和编号序号编号会计科目名称一、资产类1101库存现金2102银行存款3103零余额账户用款额度4104其他货币资金5111财政应返还额度11101财政直接支付11102财政授权支付6112应收医疗款7114其他应收款8121库存物资9123待摊支出（水电费）10131固定资产11133在建工程12141无形资产二、负债类13201借入款14202待结算医疗款（门诊-明细）15203应缴款项16206应付账款17207预收医疗款18208应付职工薪酬19210应付社会保障费20211应交税费21221其他应付款三、净资产类22301固定基金30101固定资

2、产占用30102在建工程占用30103无形资产占用23302事业基金（盈余公积）24303专用基金25304本期结余（收支差）26305财政补助结转（余）30501财政基本补助结转30502　　财政项目补助结转（余）27306其他限定用途结转（余）28308结余分配30801待分配结余30802提取专用基金30803事业基金弥补亏损四、收入类29401医疗收入40101门诊收入40102住院收入30402财政补助收入（人员经费、预算资金）31403上级补助收入32406其他收入五、支出类33501医疗卫生支出50101医疗支出50102公共卫生支出34502财政基建设备补助支出35506其

3、他支出第三部分会计科目使用说明一、资产类101库存现金一、本科目核算基层医疗卫生机构的库存现金。二、基层医疗卫生机构应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度的规定核算现金的各项收支业务。三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金时，按照实际提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行时，按照实际存入金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（二）从零余额账户中提取现金时，按照实际提取金额，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。（三）提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时，按照实际收到金额，借记本科目，贷记“待结算医疗款”、“医疗收入”等科目。（四）

4、垫付职工因出差等原因所需的现金，按照实际借出金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。结算时，按照实际收回金额，借记本科目，按照实际报销金额，借记“医疗支出”、“待摊支出”等科目，按照预借金额，贷记“其他应收款”科目。四、基层医疗卫生机构应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。每日核对账款时发现现金溢余或短缺的，应及时查明原因并进行处理。如发现现金溢余，属于应付未付有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的部分，借记本

5、科目，贷记“其他收入”科目。如发现现金短缺，属于应由过失人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。五、本科目期末借方余额，反映基层医疗卫生机构实际持有的库存现金。102银行存款一、本科目核算基层医疗卫生机构存入银行等金融机构的各种存款。基层医疗卫生机构的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、基层医疗卫生机构应严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存款收支业务，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。三、银行存款的主要账务处理如下：（一）将款项存入银行时，按照实际存入金

6、额，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收医疗款”、“医疗收入”等科目。（二）提取和支出存款时，按照实际提取和支出金额，借记“库存现金”、“应付账款”、“医疗卫生支出”等科目，贷记本科目。四、基层医疗卫生机构应按照开户银行、存款种类等设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按照月度编制“银行存款余额调节表”，调节相符。五、本科目期末借方余额，反映基层医疗卫生机构实际存放银行等金融机构的款项。103零

7、余额账户用款额度一、本科目核算实行国库集中支付的基层医疗卫生机构根据财政部门批复的用款计划收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。二、零余额账户用款额度的主要账务处理如下：（一）在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，按照其所列数额，借记本科目，贷记“财政补助收入”科目。发生支出时，按照实际支出金额，借记“库存物资”、“医疗卫生支出”、“财政基建设备补助支出”等科目，贷记本科目。（二）从零余额账户