出纳的交接内容

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1、出纳工作的交接出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或者离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。一、出纳工作交接的原因或情形出纳人员办理交接手续主要有以下几个方面的原因：　　1.出纳人员辞职或离开单位；　　2.企业内部工作变动不再担任出纳职务，例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位；　　3.出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工；　　4.因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；　　5.因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；　　6.企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组

2、移交。二、出纳工作交接的作用出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳人员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。出纳人员必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续，搞好工作的移交。出纳工作交接的作用主要有：　　1.可以明确工作责任；　　2.便于接办的出纳人员熟悉工作，能够立即进入工作角色；　　3.有利于账目清晰与账簿归档；　　4.有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题；　　5.预防经济犯罪的发生；　　6.防止资金流失。三、出纳工作交接的内

3、容（一）手工记账的企业出纳工作交接的内容　　总体来看，出纳交接工作。主要包括以下一些基本内容：　　1.出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。　　2.出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。　　3.现金：包括库存的人民币和外币。　　4.支票：空白支票、支票领用备查登记簿。　　5.有价证券：包括债券、股票等。　　6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。7.各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。8.印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。9.

4、会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。10.会计用品：如报销单据、借据等。11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。12.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。13.各种文件资料和其他业务资料。14.经办未了事项。（二）实行电算化会计的企业出纳工作交接的内容1.会计软件及会计软件有关的密码或口令；2.存储会计数据的介质包括磁带、磁盘和光盘等；3.其他资料指有关电算化的其他资料和实物等。注意原出纳人员要将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍，以保证后任出纳工作的顺利进行。主要的业务介绍的内容有以下几点：1.原出纳人员工作职责和工作范围的介

5、绍；2.每期固定办理的业务介绍，如按期交纳电费、水费、电话费的时间等；3.复杂业务的具体说明，如交纳电话费的号码、银行账户的开户地址、联系人等；4.历史遗留问题的说明；5.其他需要说明的事项。四、出纳工作交接的程序（一）移交前的准备工作　　保证出纳交接工作顺利进行，出纳人员在办理交接手续前，必须做好以下准备工作：1.已经受理的经济业务尚未登记完毕的日记账以及股票、债券等明细账要登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。2.在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。3.出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单无误。如有

6、不符，要找出原因，弄清问题，加以解决，务求在移交前做到相符。4.清理账目和其他资料，移交人对该项收回的款项要尽快催收，该支付的款项要及时付出，各种借款要清理与核对，各种现金票据，有价证券收据、借据等要清理与整理好，文件该归档的要归档，该收回的要及时收回，该移交的要整理好，各种登记部要与所登记内容进行核对，对未了事项写出书面材料。5.根据清理情况，将应列入移交的内容填制好移交清册，例如会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。　　实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）

7、及有关资料、实物等内容。（二）出纳工作的正式交接《会计基础工作规范》规定：会计人员办理交接手续，必须由监交人员负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。　　出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。具体操作如下：1.现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向