《财务基础培训》PPT课件

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1、华夏银对公行客户经理培训东北财经大学会计学院梁爽培训计划安排课次培训内容1财务报表入门（财务报表框架、编制意义、信息含量及勾稽关系）2会计科目解读（资产负债表要素）3会计科目解读（资产负债表要素）4会计科目解读（利润表要素）5财务报表分析中的常用指标及分析方法6案例分析——财务报表解读第一讲财务报表入门Ø财务报表的分类Ø资产负债表概要目的：认识几Ø利润表概要张财务报表的内涵与结构！Ø所有者权益变动表概要Ø现金流量表概要Ø附注财务报表的主要分类Ø按反应对象分类Ø按性质分类•个别企业财务报表•资产负债表•集团合并财务报表•利润表•现金流量表•股东

2、权益变动表Ø按时间分Ø按行业分类•月报•季报•一般工商业•中报•证券公司•年报•保险公司•银行……决策有用的信息财务报告其他报告财务报表体系其他形式的分析师报财务报告：基本财务报表补充财务报表告统计资料管理层的讨财务报表报表附注物价变动信息公司新闻论与分析石油天然气储证监会报致股东信函资产负债表会计政策藏量的信息告统计分析利润表财务风险相关讨论相关说明现金流量表或有事项权益变动表分部报告每股收益财务报表指注意：与非上市公司标的解释和小企业的比较资产负债表=该表特点：ü静态报表参看ü反映主体的财务状况，亦称财务状况表CAS30ü可反映资本结构和

3、偿债能力ü可与其他报表共同进行更多的财务分析资产负债表项目——资产非流动资产：F可供出售金融资产流动资产：F持有至到期投资F货币资金F投资性房地产F交易性金融资产F长期股权投资F应收票据F长期应收款F应收账款F固定资产F预付账款F在建工程F应收股利F工程物资F应收利息F固定资产清理F其他应收款F无形资产F存货F开发支出F一年内到期的非流动资产F商誉F其他流动资产F长期待摊费用F递延所得税资产F其他非流动资产资产负债表项目——负债与权益有三种格式！资产负债表以会大企商0年1表报编制单位：年月日为单例位说：明元报资产期末余额年初余额负债和所有者权

4、益期末余表额结构年！初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款应收股利应付职工薪酬一年内到期的非一年内到期的非流流动资产动负债……非流动负债：长期借款……资产合计负债和权益合计利润表Ø上市公司利润表Ø非上市公司利润表收入收入费用费用净利润净利润其他综合收益综合收益该表特点：ü动态报表ü主要反映盈利能力ü可与其他报表共同进行财务分析项目本期金额本年累计金额一、营业收入利润表以大商年报减：营业成本为例说明报营业税金及附加表结构！销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失）投

5、资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额上市公减：所得税费用司适用四、净利润五、其他综合收益六、综合收益现金流量表当期现金净流量特点：ü动态报表具体格式ü主要披露现金流情况参看行业会计(保险)ü本质上披露现金流动制下的净利润现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元以大商年报项目本期金额上期金额为例说明报一、经营活动产生的现金流量表结构！销售商品、提供劳务收到的现金（略）购买商品、接受劳务支付的现金二、投资活动产生的现金流量现金收回投资收到的现金流入（略）购建固定资产等支付的现金三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金（

6、略）现金偿还债务支付的现金流出（略）现金流量表续表项目本期金额上期金额四、汇率变动对现金的影响额净增五、现金及现金等价物净增加额加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额期末余额以大商年报为例说明报表结构！股东权益变动表ü主要用于反映所有者权益的变动情况ü尤其是反映综合收益之外因素引起的权益的变动情况，包括业主投资和利润分配以及权益内部的结转以大商年报为例说明报表结构！所有者权益变动表的格式与内容所有者权益变动表会企04表编制单位：年度单位：元本年金额上年金额项目实收资本盈余未分配合计同前资本公积公积利润一、上年末余额会计政

7、策变更、差错调整二、本年初余额三、本年增减变动金额以大商年报（一）净利润为例说明报（二）其他全面收益表结构！（三）投资增减（四）利润分配四、本年末余额附注Ø财务报表的必要组成部分，能提供很多重要信息：•解释会计政策•解释会计变更•报表重要项目说明•或有事项（产品质量保证、债务担保等）•资产负债表日后事项•关联方及其交易•分部报告看大商年报电子版，系统了解报•间接法下的现金流量表表的组成•……期负债初数资产所有者权益（期初）期负债末数资产所有者权益（期末）综合收益=期末净资产-期初净资产收付实现制下净利润不考虑业主投资及派得现金流量表与资产负债

8、表和利润表之间的关系资产负债表利润表资产收入货币资金主营业务收入所有者权益应收账款等其他业务收入变动表固定资产等投资收益等年初余额负债费用应付账款等主营业务成本本年