审计(2017年)第07章风险评估章节练习(后附答案解析)

《审计(2017年)第07章风险评估章节练习(后附答案解析)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、审计（2017）第七章　风险评估　课后作业一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（　　）。A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（　

2、　）。A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（　　）。A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况4.

3、阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（　　）。A.相关报纸期刊B.证券分析师分析的行业经济情况C.银行对被审计单位出具的信用评价D.被审计单位签订的销售合同5.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（　　）。A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性6.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（　　）。A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的性质D.相关行业状

4、况、法律环境和监管环境及其他外部因素7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（　　）。A.关键财务业绩指标B.同期财务业绩比较分析C.员工业绩考核与激励性报酬政策D.子公司的重要融资安排8.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（　　）。A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境9.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用

5、的数据相关，则这些控制也可能与审计相关D.应当了解所有与财务报告相关的控制10.下列有关信息技术的说法中，错误的是（　　）。A.自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B.信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力C.信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D.信息技术可以降低控制被规避的风险11.与信息技术相比，下列不属于人工控制缺点的是（　　）。A.可能更容易被规避、忽视或凌驾B.可能不具有一贯性C.可能更容易产生简单错误或失误D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限12.以下有关控制环境的说法中，错误的是（

6、　　）。A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.将控制环境与对控制的监督和具体控制活动一并考虑C.有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运行提供基础D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响13.被审计单位对控制的监督对内部控制的（　　）方面影响最大。A.控制是否存在B.设计的合理性C.控制是否执行D.执行的一贯性14.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。A.审计委员会定期了解财务数据B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C.注册会计师对年度财务报表进行审计D.内部审计人员对控

7、制实施风险评估15.下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（　　）。A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预16.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（　　）。A.在更新采购档案之前必须先有收货报告B.开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单C.系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试D.季度末复核应