《汇兑业务的核算》PPT课件

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1、第二节结算方式的核算一、汇兑结算的核算（一）汇兑的概念汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式（二）基本规定1、适用范围异地间单位和个人的各种款项的结算均可使用汇兑结算方式；2、种类分为信汇和电汇两种3、汇兑凭证必须记载事项（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人的名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款帐户的，必须记载其帐号。4、收款人为个人的汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取“字

2、样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。5、汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇“字样。6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。7、汇出银行签发的汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人帐户的证明。8、未在银行开立存款帐户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收

3、款人签章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人姓名开立应解汇款及临时存款帐户，该帐户只付不收，付完清户,不计利息。支取现金的，信、电汇凭证上必须填明“现金”字样才能办理，未填明“现金”字样的，由汇入行审查支付；转帐支付的，应由原收款人填制支款凭证，并由本人交验身份证件办理支付款项。该帐户的款项只能转入单位或个体工商户的存款帐户，严禁转入储蓄和信用卡帐户。转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人与汇款用途必须是原收款人和用途。（三）信汇的核算1、汇出行（1）汇款人提交四联信汇凭证

4、（一联回单；二联借方凭证；三联贷方凭证；四联收款通知或代取款收据）（2）审查必须记载事项、签章是否与预留印鉴相符、帐户余额足否（3）分录转帐交付的：借：吸收存款——活期存款贷：联行往帐现金交付的：借：库存现金贷：应解汇款及临时存款借：应解汇款及临时存款贷：联行往帐转帐后，第三联信汇凭证加盖联行专用章，与第四联随同联行邮划贷方报单寄汇入行。对跨系统银行汇款的，应按照“跨行汇划款项，相互转汇”的办法办理。（双设机构地区通过人民银行转汇）2、汇入行（1）直接收帐借：联行来帐或借：存放中央银行准备金贷：吸收存款——活期存款第四联信汇凭证加盖转讫章作收帐通知交给收款人。（2）不直接收

5、帐借：联行来帐或借：存放中央银行准备金贷：应解汇款及临时存款登记应解汇款登记簿，在信汇凭证上编列应解汇款顺序号第四联留存保管，另以便条通知收款人来行办理取款手续。支取现金时：借：应解汇款及临时存款贷：库存现金转帐支付时：转汇时：作业：汇兑核算习题1、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。2、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。3、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，金额8000元，银行经审无误办理。4、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额

6、2000元，银行经审无误办理。5、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。（四）电汇的核算1、汇出行（1）汇款人提交一式三联电汇凭证（一联回单；二联借方凭证；三联发电依据）（2）比照信汇审查（3）分录比照信汇处理2、汇入行接到汇出行或转汇行发来的电报，经审无误后，应编制三联电划贷方补充报单，第一联代联行来帐卡片，第二联代贷方凭证，第三联加盖转讫章代收帐通知交给收款人或作借方凭证附件，其余手续均与信汇同。