《期中试卷答案》PPT课件

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1、一（10分）、某企业2013年12月31日银行存款日记账账面余额840200元，银行对帐单余额857000元，经查有以下几笔未达账项和错账（1）委托银行收款58000元银行入帐，企业未入；（2）企业销售收入55000元，已存入银行，而银行尚未列入帐单；（3）支付银行借款利息3000元，银行已划转，企业尚未入帐；（4）企业购买材料15000元，已签发转帐支票，而银行尚未入对帐单；（5）企业签发转帐支票支付水电费6800元，对帐单记载准确，而企业日记账中误记成8600元。根据上述“未达款项”，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2013年12

2、月31日       单位：元897000调节后的存款余额897000调节后的存款余额8570005500015000银行对账单账面余额加:企业已收,银行未收减:企业已付,银行未付差错调整8402005800030001800企业银行存款账面余额加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付差错调整金   额项   目金   额项   目二（5分）、甲公司某年8月28日销售一批价款为100000元(不含增值税)的商品给乙公司，由于乙公司一次性购买2000件，甲公司给予乙公司2%的商业折扣，另合同中规定现金折扣条件为3/10，n/30。甲公司适用的

3、增值税税率为17%，并采用总价法核算(假定计算折扣的基数为不含增值税的成交价)，并于9月3日收到货款。根据上述资料编制甲公司相关会计分录。答：（1）8月28日借：应收账款114660（117000×98%）贷：主营业务收入98000应交税费—应交增值税（销项税额）16660（2）9月3日借：银行存款111720财务费用2940贷：应收账款114660三（5分）、甲公司因销售商品业务（其中售价100000元，增值税17000元）于4月1日取得乙公司一张期限6个月的商业承兑汇票，票面利率4%，甲公司每年6月30日、12月31日对持有的带息票据计息。

4、9月30日乙公司兑付了汇票。根据上述资料编制甲公司相关会计分录。答：（1）4月1日借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000（2）6月30日借：应收票据1170（117000×4%÷12×3）贷：财务费用1170（3）9月30日借：银行存款119340贷：应收票据118170财务费用1170四（10分）、甲公司坏账核算采用备抵法，并按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。该企业计提坏账准备的第一年，年末应收账款余额为1200000元；第二年将乙公司所欠15000元账款按规定确认为坏

5、账，年末应收账款余额为1400000元；第三年已冲销的乙公司所欠15000元账款又收回10000元，年末应收账款余额为1500000元。根据上述资料编制甲公司相关会计分录。答：（1）第一年借：资产减值损失60000贷：坏账准备60000（2）第二年核销坏账借：坏账准备15000贷：应收账款15000（3）第二年年末借：资产减值损失25000【140×5%－（6－1.5）】贷：坏账准备25000（4）收回坏账借：应收账款10000借：银行存款10000贷：坏账准备10000贷：应收账款10000（5）第三年年末借：坏账准备5000（150×5%－

6、7－1）贷：资产减值损失5000五（10）、甲公司12月三种存货在计提跌价准备之前有关账户资料如下；原材料―A12300存货跌价准备―A材料500―B45600―B材料600库存商品―C78900―C商品700年末经过调查了解到：1．库存商品C的市场价格为80000元，可能发生的销售费用及税金为2000元。2．材料A专用于生产产品C，其市场价格为12000元，加工成C产品需投入为65600元。3．材料B已全部同购买方签订了销售合同，合同价格为45000元，预计的销售费用及税金为500元。要求：根据以上资料，请按单个存货项目分别编制甲公司期末计提

7、跌价准备的会计分录。答：（1）A原材料的期末成本为12300元，可变现净值为12400元（80000－65600－2000），不需提跌价准备。借：存货跌价准备—A材料500贷：资产减值损失500（2）B原材料的期末成本为45600元，可变现净值为44500元（45000－500），跌价1100元。借：资产减值损失500贷：存货跌价准备—B材料500（3）C商品的期末成本为78900元，可变现净值为78000元（80000－2000），跌价900元。借：资产减值损失200贷：存货跌价准备—C商品200六（10分）、某一般纳税企业委托外单位将A材料

8、加工成B材料，用于连续生产。有关业务如下：1．发出A材料计划成本50000元，材料成本差异率－2%。2．收到加工单位开出的增值税发票，加工费5000元