全面预算管理教程最新

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1、时代光华管理课程：全面预算管理讲师：邢峥目录第一部分全面预算管理概述2一、企业经营管理发展趋势2（一）经营环境趋势2（二）经营管理趋势3二、全面预算的功能4（一）为什么叫全面预算4（二）全面预算的功能4三、预算管理达到的目标5四、全面预算的内容8（一）业务预算和财务预算8（二）年度预算和月度预算9五、全面预算管理的组织领导9（一）预算管理委员会及其职能9（二）预算工作小组及其职能10第二部分年度目标的确立11一、年度预算的编制程序11二、年度经营目标的确定12（一）年度经营目标如何来确定12（二）目标利润的测算14（三）目标利润的可行性分析1

2、5（四）销售额的测算方法16（五）销售量的计算17（六）确定成本费用18（七）确定现金回款指标19第三部分年度预算编制20一、制定预算编制大纲20二、编制专业预算草案21三、编制分预算草案24四、年度预算方案的综合平衡24五、汇总编制公司年度预算草案25六、公司年度预算方案的审核批准25七、年度预算的执行和修改调整25第四部分月度预算的编制流程26一、月度预算26二、总结27第五部分资本预算28一、投资决策预算28二、项目执行预算29第六部分现金收支预算30第41页共41页一、现金收支在企业财务工作中作用很重要31二、搞好现金收支预算管理要坚

3、持的原则31三、月度现金收支预算执行的程序32（一）月度现金支出预算的编制32（二）方案移交财务部门执行34（三）现金收支预算的执行34（三）预算期末对预算执行情况进行检查考核37第七部分全面预算管理的执行与考核37一、预算的执行37二、预算的考核39三、总结40第一部分全面预算管理概述什么是预算？简单地说，预算是用货币和数字表示的各类计划。销售计划用货币和数据表示就是销售预算，生产计划用货币和数据表示生产预算，财务计划用货币和数据表示就是财务预算。上世纪60年代，西方国家的一些企业开始推行全面预算管理。到了80年代，全面预算管理在西方国家的

4、大多数企业中得到全面推广。80年代改革开放以后，西方的管理会计、财务管理数据被引进中国，同时也就把全面预算的概念引进了中国。上世纪80年代初，在改革开放的一开始，国有企业面临两个问题：Æ转型：生产型转到生产经营型从生产型转到生产经营型，就是企业要从生产者变成经营者，包括变成生产商品的经营者。当时很多国有企业没有完全转型过来，结果难以适应市场经济的需要。Æ改制：从国有制改成股份制从改制的深度讲，很多企业虽然改制完了,但深度是不够的。改制，不只是名称变成了股份有限公司，而是要真正变成生产者、经营者，拥有企业股份。因此，从生产关系重大变革角度看，改

5、制还没完全到位。一、企业经营管理发展趋势现在，一些拥有相当资产的老板已经越来越重视全面预算管理了。因为全面预算管理与整个经营环境和经营管理的要求有很大的关系，密不可分。（一）经营环境趋势很多企业之所以关注全面预算管理，这与经营发展趋势有很大关系。1.企业规模不断扩大企业规模越来越大，很多企业成为跨地区，甚至跨国经营的公司。2.企业内部分工日益细化第41页共41页企业的分工越来越细，层次越来越多，给企业协调管理带来一定难度。3.资金运作的数额越来越大很多企业一运作就是几个亿、几十个亿。有的投资者，一投就是几个亿，投资数额也是越来越大。4.市场需

6、求变化加快现在的市场需求，变化越来越快。5.费用开支不断扩大，成本费用控制难度增加现在的企业，费用越来越多。要花的钱越来越多，费用控制的项目也越来越多，控制难度也越来越大。6.竞争使企业的利润空间日益缩小由于激烈的市场竞争，企业利润空间越来越小。现在很多企业的利润率都在下降，毛利率又很低。2005年，青岛海尔产品的毛利率为13%。2006年，一汽轿车的毛利率也是13%。毛利率低，利润空间小，这跟成本费用增加有很大关系。（二）经营管理趋势加入世界贸易组织后，我们和国际间的竞争越来越激烈。经营形势的变化也引起了经营管理趋势的变化：1.从粗放式向集

7、约式转变粗放式是广种薄收，集约式是精耕细作。集约式精工细作是增加单面积产量，粗放式是广种薄收，很多企业在管理中只要求数量。我国生产型企业产品质量的管理水平、内部管理水平都比较差，内耗也比较多。所以，现在要从粗放式到集约式，就要提高产品档次，提高质量，降低消耗。2.从外部约束向自我约束转变过去的管理以外部约束为主，尤其在产品计划经济的时候，企业都是由国家下达生产任务，由国家进行检查考核。随着市场经济的发展，国家主要通过法律手段来约束企业，企业具体经营不再是国家考核，而是由企业自我进行约束。3.从物质形态管理为主转变为价值形态管理为主过去的生产经

8、营主要管理产品的生产销售。随着市场经济的发展，逐渐转为价值形态。所谓价值形态为主的管理，实际上就是财务管理，也因此，财务管理在企业中的地位越来越重要。现代管理以财务