《山西农大财务管理》PPT课件

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1、第三章财务分析第一节财务分析概述第二节偿债能力分析第三节资产管理能力分析第四节盈利能力分析第五节现金流量分析第六节财务状况综合分析是显微镜，从细微处反映企业的财务状况和经营成果；是透视镜，窥视企业深层次的问题；是望远镜，展望企业扑朔迷离的前景第一节财务分析概述财务分析的概念通过对财务报表和相关资料的分析，评价企业财务状况和经营成果，为今后财务预测和决策奠定基础。财务分析的依据会计报表主表资产负债表损益表现金流量表附表、会计报表附注财务情况说明书。第一节财务分析概述财务报告资产负债表资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债：

2、货币资金11406000短期借款68300000短期投资215000应付票据69200000应收票据3246000应付账款70953000应收股利4预收账款71100000应收利息5应付工资72应收账款6398000应付福利费7310000其他应收款75000应付股利74预付账款890000应交税金7530000应收补贴款9其他应交款806000存货102580000其他应付款8150000待摊费用1110000预提费用821000一年内到期的长期债权投资21预计负债83其他流动资产24一年内到期的长期负债861000000流动资产合计31475000

3、0其他流动负债90长期投资：长期股权投资32250000流动负债合计1002650000长期债权投资34长期负债：长期投资合计38250000长期借款101600000固定资产：应付债券102固定资产原价391500000长期应付款103减：累计折旧40400000专项应付款106固定资产净值411100000其他长期负债108减：固定资产减值准备42长期负债合计110600000固定资产净额431100000递延税项：工程物资44递延税款贷项111在建工程451500000负债合计1143250000固定资产清理46固定资产合计502600000所有

4、者权益或股东权益：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）1155000000无形资产51600000减：已归还投资116长期待摊费用52200000实收资本（或股本）净额1175000000其他长期资产53资本公积118无形资产及其他资产合计60800000盈余公积119150000其中：法定公益金120递延税项：未分配利润121递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计1225150000资产总计678400000负债和所有者权益（或股东权益）合计1358400000701200199年12月31日总账余额表单位元账户金额账户金额现金200短期借款

5、50000银行存款681000应付票据100000其他货币资金20000应付账款835500短期投资10800预收账款96000应收票据46000其他应付款50000应收账款800000应付福利费80000坏账准备-4000应交税金100000预付账款应付利润117500其他应收款5000预提费用4000材料采购500900长期借款1160000原材料1300050应付债券206950包装物17650实收资本5000000低值易耗品15000资本公积50522.23材料成本差异—2100盈余公积167740库存商品640000利润分配—未分配利润777

6、87.77生产成本98500待摊费用5000长期股权投资250000固定资产2114000累计折旧—570000在建工程1428000无形资产540000递延资产200000合计8096000合计8096000108004600079600050002570000500041340002500002500002114000570000154400015440001428000297200054000020000074000080960005000010000083550096000800001000005000040001433000117500116

7、0000206950136695027999505000000500000050522.2316774077787.77529605080960007012001080046000796000500025700005000250000211400057000014280005400002000005000010000083550096000800001175001000005000040001160000206950500000050522.2316774077787.77项　　　　　　　　　　　目行次金　　额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供

8、劳务收到的现金１收到的税费返还３收到的其他与经营活动有关的现金８现金流入小计９购买商品、接受劳