西华大学 会计实训报告

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1、实验报告(文经管艺体类)课程名称:XXX课程代码:学院(直属系)：年级/专业/班:XXXX级会计学专业X班学生姓名:XXXX学　　号:XXXX实验总成绩:任课教师:XXXX开课学院:XXXX学院.西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心实验时间：2010年12月学生姓名XXX学号XXXX成绩学生所在学院管理学院年级/专业/班XXXX级会计学X班课程名称会计学Ⅱ课程代码XXXX指导教师XXXX实验学分一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学

2、的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称数量记

3、账凭证页现金日记账账页页银行存款日记账账页页总账账页页数量金额式账页页多栏式账页页三栏式账页页增值税明细账页页账簿启用及交接纪录表页资产负债表页利润表页2．其他用具表2实验用具表名称数量账夹5对（1大4小）口启纸3张算盘6把（自备）直尺1个（自备）工业企业会计科目章6套复写纸蓝、红各1盒双色印台2盒大头针或回形针2盒红色钢笔或签字笔6只（自备）黑色钢笔或签字笔6只（自备）铅笔6只（自备）美工刀2把（自备）3．辅助工具书（可选）企业会计制度和企业会计准则各一套。三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：1.由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了

4、“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。2.根据原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。3.对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。4.确认填写无误后，将原始凭证附在所属收、付、转账凭证后面并粘好。5.进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。6.登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。7.编制科目汇总表（10日一次汇总）并

5、据以登记总账。8.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。1.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。2.最后将有关凭证装订成册。具体来说，本次会计模拟实习是分组、分轮进行的，本组有3个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下三个责任分别轮流进行的：①负责制单（填制收、付、转账凭证），并负责登记明细账；②负责登记科目汇总表；③负责登记总账。而每十天为一轮，即：12月1-10日为第一轮，11-20日为第二轮，21-31日为第三轮。而我在第一论负责的是编制科目汇总

6、表的工作。具体操作步骤：（1）根据该企业12月1-10日所发生的业务所编制的收、付、转账凭证，在科目汇总表上列出本月1-10日发生业务的科目；（2）根据该企业12月1-10日所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及转账凭证计算出每个会计科目的借方发生额、贷方发生额及期末余额；（3）将该企业12月1-10日发生经济业务的科目借方发生额、贷方发生额、期末余额依次填入对应科目，并进行核对。（4）核对后交由负责登记总账的同学，登记总账。在第二轮中，我负责总账的登记工作。就是：根据负责科目汇总的同学提交的科目汇总表在之前设置好的总账中逐一找出发生经济业务的科目，按日期依

7、次地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，计算余额时，应注意分类用不同的计算方法进行计算。如资产类与负债类会计科目应用不同的方法计算。在第三轮中，我负责制单和登记明细账。这是三种分工中最难、最繁杂的一次。需要登记现金日记账、银行存款日记账、多栏式、三栏式、数量金额式明细账。具体步骤如下：（1）制单工作的具体操作步骤如下：①根据该企业12月21-31日所发生的经济业务，编制会计分录。②根据所发生经济业务的性质选择适合的收、付、转账凭证。（凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制；凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、

8、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。