装修行业会计分录

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1、账簿设置一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。（二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格

2、式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。  根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日

3、记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：（１）人工费；（２）材料费；（３）机械使用费；（４）其他直接费；（５）间接费用（指企业

4、各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间

5、相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。主要会计分录1.收到资金     附件：银行回单、验资报告、借款合同等   借：银行存款  贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款    附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款  贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加

6、借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税  贷：银行存款3.材料采购入库 3.1材料入库未收到发票   附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）    原材料--辅材（不含税）  原材料--五金电料（不含税）  贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票3.2.1借：原材料--主材  （红字冲回）     原材料--辅材  （红字冲回）     原材料--五金电料 （红字冲回）   贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材      原材料--辅材   

7、 原材料--五金电料    应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）    贷：应付账款--供应商4.付材料款   附件：银行回单、结算单、合同  借：预（应）付账款-客户   贷：银行存款5.原材料出库   附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料  工程施工-合同成本--其他直接费用  工程施工-合同成本--间接费用  贷：原材料--主材      原材料--辅材    原材料--五金电料6.销售剩余原材料   附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款     贷：其他业务收入   贷：应交税费－应交增值税－

8、销项税6.2借：其他业务成本  贷：原材料-主材     原材料-辅材   原材料-五金电料    7.发生当月劳务分包费用   附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费  贷：应付账款-