《审计知识总结》PPT课件

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1、审计知识总结1一、计划阶段21.决定是否接受委托能否遵循职业道德？（包括独立性）是否具备胜任能力？管理层是否诚信？32.签约业务约定书首次接受委托连续审计内容委托与受托关系审计目标与范围双方责任※※报告的格式43.审计计划总体策略审计范围报告目标、时间安排及沟通的性质审计方向重要性重大错报风险审计资源53.审计计划具体审计计划风险评估程序计划实施的进一步程序计划其他审计程序计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程核心问题：重要性、审计风险6二、实施阶段71.风险基础审计的体现风险评估了解被审单位及其环境，包括内部控制风险应对进一步审计程序控制环境风险评估信息与沟通控制活动监督

2、控制测试实质性程序识别与应对重大错报风险81.1控制测试当存在下列情形之一时，控制测试是必要的：⑴在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；⑵仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。91.2实质性程序实质性程序包括各类交易、账户余额、列报的细节测试实质性分析程序102.测试的程序（一）检查（DocumentationandPhysicalExamination（二）观察(Observation)（三）询问(Inquiry)（四）函证(Confirmations)（五）重新计算(Recalculation)（六）重新执行(Reperformance)

3、（七）分析程序(AnalyticalProcedures)113.实施审计的基本环节管理层认定审计目标审计证据交易余额列报与披露交易余额列报与披露审计程序充分性适当性数量要求相关性可靠性124、审计循环内部控制的内容，也就是业务流程。职责分工等进一步内部控制及其测试。各循环涉及关键的项目或帐户的实质性性程序134.1销售与收款循环收入确认条件截止测试函证※※144.2采购与付款循环函证（注意和其他项目函证区别）截止测试固定资产所有权固定资产增加与减少累计折旧减值准备154.3生产与存货循环监盘※※（注意与现金监盘区别）计价测试（计价方法变更不披露，意见？）164.4人力资源

4、与工薪循环工薪、奖金、津贴、补贴五险一金非货币福利主要是计入项目174.5投资与筹资循环长期股权投资投资收益借款教材没提所有者权益筹资，主要因为业务少。184.6货币资金的审计现金：监盘银行存款：调节表函证（注意既有债权，又有债务）19三、完成阶段201.主要工作评价发现汇总审计差异（差异调整与会计区别）复核底稿与报表特别考虑的问题持续经营或有事项期后事项21222.审计报告2324其他应注意问题25职业道德（关键是独立性）法律责任原因类别如何避免司法解释验资内部控制审计审阅26