税务稽查业务考试(地税C)参考答案

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1、国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税C）一、单项选择题号12345678910答案BDDBDBBCBD题号11121314151617181920答案CDCBCCADCB二、多项选择题号12345678910答案ABCDABCDABCABCDBCDABABCABCABCACD三、判断题号12345678910答案√√√√×√×√√√题号11121314151617181920答案√√√××××√√√四、判断改错1．（×）税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。2．

2、（×）赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。3．（×）因为查补总额包括税款、滞纳金、没收非法所得和罚款。4．（×）应当将“徇私舞弊罪”修改为“不征或少征税款罪”5．（×）审理部门应决定退回稽查实施部门补办手续后再提请审理。6．（×）税收法律文书最基本的送达方式是直接送达。7．（×）履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。8．（×）从事运输业务的营业税纳税人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行

3、为,可将其取得的货物销售额和运输营业额合计,一并征收增值税,不征收营业税。9．（×）处置改为持有10．（×）车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以自重吨位为计税依据，其他以车辆的辆数为计税依据，船舶以净吨位为计税依据。一、实务题1．存在的违法行为：（1）必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而非经稽查局局长批准。（2）调取纳税人往年账簿必须在3个月之内，当年的账簿必须在30天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当年的账簿。（3）该立案而没有立案。（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。（5）在强制执

4、行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。2．(1)运输收入应纳营业税=（126000+3780+6300+27800）×3%=4916.40（元）(2)仓储收入应纳营业税=43000×5%=2150（元）(3)代理收入应纳营业税=15900×5%=795（元）(4)出租场地应纳营业税=14200×5%=710（元）以上应纳城建税合计：（4916.40+2150+795+710）*7%=600元教育费附加合计:（4916.40+2150+795+710）*3%=257.14元(5)出售不动产应纳营业税=2，100，000×5%=105

5、000（元）(6)出售不动产应纳城建税=105000×7%=7350（元）(7)出售不动产应纳教育费附加=105000×3%=3150（元）(8)财产转移书据应纳印花税=2100000×5‱=1050（元）(9)出售房屋应纳土地增值税：扣除项目金额=1800000×50%+105000+7350+3150+1050=1016550（元）增值额=2100000-1016550=1083450（元）增值额占扣除项目的比=1083450÷1016550×100%=106.58%应纳增值税=1083450×50%-1016550×15%=3

6、89242.50（元）3．（1）C．解题分析:依据国税发[2000]119号文件规定,合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产(以下简称非股权支付额)，不高于所支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，当事各方可选择按下列规定进行所得税处理:被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相

7、关的所得弥补。具体按下列公式计算:某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值÷合并后合并企业全部净资产公允价值)。此项合并属于免税合并.允许弥补世纪公司亏损的应纳税所得额=[1000/(6000+4000)]*6000=600万元(净资产的公允价值为资产的公允价值—负债的公允价值)，即当年允许弥补以前年度发生亏损的最大金额为600万元；许弥补中天公司亏损的应纳税所得额=[1000/(6000+4000)]*4000=400万元,即当年可弥补已发生的全部亏损300万元

8、。因此当年允许弥补的亏损额为600+300=900万元,应纳税所得额=1000-900=100万元（2）B．解题分析：9000+7500=16500万元。依据国税发[2000]119号文件规定，免税合并下合并企业接受被合并企业全部资产