会计核算处理规则

《会计核算处理规则》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、会计核算处理（内账）规则一.现金科目、银行存款科目：科目的借、贷方必须做到现金流量项目的指定。二.应收账款、其他应收账款科目：科目主要用于公司客户、个人客户的往来业务核算。1、预收货款、收到货款借：现金类科目----现金流量项目贷：应收账款---客户其他应收账款----单位-----个人2、发生应收往来业务时借：应收账款----客户其他应收账款----单位------个人贷：主营业务收入-----内销收入-----待确认收入其他业务收入对于预收客户的业务货款不得使用“预收账款”科目，统一使用“应收账款、其他应收账款”科目三、存货核算类科目：原材料、低

2、值易耗品、产成品（库存商品暂禁用）主要用于生产材料、机器设备用材料、低值易耗品材料的入库、出库、结存核算1.1、生产用材料入库借：原材料----生产材料（仓库入库单财务联1）贷：应付账款---供应商核算其他应付款---单位（个人）核算生产材料主要指：直接用于产品生产过程中的材料，如：保护膜、海绵砂、百洁布、清洗剂等1.2、机器设备用材料入库借：原材料----机器耗材（仓库入库单财务联1）贷：应付账款---供应商核算其他应付款---单位（个人）核算机器设备耗材主要指：直接用于机器设备生产过程中的材料，如：刀具、切削油、导轨油等1.3、工装夹具材料入库借

3、：原材料----工装夹具耗材（仓库入库单财务联1）贷：应付账款---供应商核算其他应付款---单位（个人）核算工装夹具耗材主要指：生产过程中测量、生产辅助用工具、材料，如：筒夹、刀粒、刀柄、刀盘、通止规、CNC夹具等1.4、办公文具用品入库借：原材料----办公文具用品（仓库入库单财务联1）贷：应付账款---供应商核算其他应付款---单位（个人）核算办公用品主要指：公司各部门所使用的办公用工具、纸张、表单等，如：笔、纸、计算器、各种表单等1.5、辅助材料入库借：原材料----辅助材料（仓库入库单财务联1）贷：应付账款---供应商核算其他应付款---单

4、位（个人）核算辅助材料主要是指：公司各部门所使用的五金配件、水电装修用材料、劳保用品等根据以上材料入库核算的分类，对于以上材料出库核算也必须分类处理，具体要求如下：2.1、生产材料、机器设备材料、工装夹具材料领用出库借：生产成本----直接材料贷：原材料-----生产材料（领料单、退料单或蓝、红领料单）原材料-----机器设备耗材（领料单、退料单或蓝、红领料单）原材料-----工装夹具耗材（领料单、退料单或蓝、红领料单）2.2、办公用品、辅助材料领用出库借：制造费用---办公费（成本中心，具体根据成本科目核算要求处理）-----机物料消耗管理费用--

5、--办公费（部门核算，具体根据期间费用科目核算要求处理）-----机物料消耗贷：原材料-----办公用品（领料单、退料单或蓝、红领料单）-----辅助材料（领料单、退料单或蓝、红领料单）四、固定资产类科目核算：固定资产入库、折旧、变更等必须通过固定资产管理系统进行账务处理，具体要求如下：1.1、固定资产验收入库借：固定资产（编制固定资产验收单、固定资产卡片建立）贷：应付账款----供应商1.2、固定资产折旧借：制造费用----折旧费（成本中心）管理费用----折旧费（部门）其他业务成本----出租设备折旧贷：累计折旧（系统报表）五、借款类科目核算：短

6、期借款、长期借款主要用于银行、融资平台的借款核算1.1、银行借款借：银行存款----XXX银行贷：短期借款-----金融机构-----个人1.2、政府、融资机构借：银行存款-----XXXX银行贷：长期借款-----融资机构六、应付账款、其他应付账款科目核算：主要用于公司供应商、个人供应商业务往来业务核算1.1、发生业务时的会计处理依据第三、四条规则进行处理1.2、往来业务结算时借：应付账款----供应商（仓库入库单财务联2）其他应付账款-----单位（仓库入库单财务联2）------个人（仓库入库单财务联2）贷：现金类科目---现金流量项目对于预付

7、给供应商的业务货款不得使用“预付账款”科目，统一使用“应付账款、其他应付账款”科目七、主营业务收入、其他业务收入核算：具体处理如下：1.1、产品销售收入会计处理规则借：应收账款----客户其他应收款---单位----个人贷：主营业务收入----内销收入项目（对帐单确认并开发票的收入）主营业务收入----待确认的收入（对帐单没有确认的业务）1.2、设备租赁收入会计处理规则借：应收账款-----客户贷：其他业务收入------设备租赁收入八、公司所有工资核算采用计提的方式，会计具体处理规则如下：计提时：借：生产成本---直接人工（车间人员的工资，不含领班

8、以上人员工资）制造费用---工资（成本中心，具体根据成本科目核算要求处理）制造费用---社保费（公司承担的部