《如何做好审计沟通》PPT课件

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1、如何做好审计沟通场景一讨论问题1：审计沟通分类及每类的要点审计小组内部明确分工、包括任务、时间、质量要求等审计难题进行讨论定期就本领域内发现的问题进行交流审计小组与审计部门领导定期汇报审计工作进展报告重大疑难问题立即报告发现的舞弊审计人员与管理层确认审计发现明确审计意见讨论审计报告审计人员与直接经办人员获取业务数据明确业务流程询问发生问题的原因，及可能的解决方案必要时，应要求对方签字确认有关情况场景一讨论问题2：从甲要求乙承担的接洽内容看，有哪些看点，哪些不足？不足：没有直接与B公司总经理接触；甲作为审计小组负责人，没有直接参与审计通知的沟通，获取的信息都是二转手，易导致信息盲区看

2、点：选择较为熟悉的人直接沟通，可以减少互相熟悉的环节，增加信任；口头沟通+书面沟通，兼顾了正式怀非正式两种途径；基本包括了审计通知环节沟通要点场景一讨论问题3：被审计单位态度分类积极对抗消极对抗无所谓消极配合积极配合场景一讨论问题3：审计人员对策无所谓消极配合积极配合场景一讨论问题4：审计活动前期准备中，需要关注的沟通要素态度充分重视审计准备期的沟通，一个好的开始等于成功一半对象建议直接与最高管理层建立沟通渠道，是顺利开展审计活动的必要保障内容至少应说明本次审计活动的内容、初步计划、需要配合事项等场景二讨论问题1：审计开工会的主要沟通内容熟悉双方人员认识主要业务部门负责人员及直接对

3、接人员明确初步审计计划审计目标审计性质界定时间安排审计人员分工审计范围……明确配合事项明确各业务部门需要配合提供的资料及时间要求工作条件要求场景二讨论问题2：验证B公司总经理对审计的态度及可以采取的措施有重大风险、甚至舞弊直接约谈，或请示部门负责人有重大风险，但未明确建议中间人员传达给单位负责人审计结果较好淡化处理场景二讨论问题3：审计小组成员适当的作为有哪些？必要时，对项目负责人的沟通内容进行必要的补充，协助项目负责人更好地完成工作根据会议议程，适时提出本人负责领域的有关问题；提前熟悉被审计单位情况，充分理解本次审计活动的计划；做好会议记要场景三讨论问题1：针对不同层次的项目组成

4、员，督导的区别只需明确需要达到的目标、交付的工作成果、交付时间，按期验收即可需要全程督导，不仅要明确目标，还需要明确达成目标的方法；不仅要明确最后交付期限，还要帮助其分割小任务单元，渐进式达成目标结果导向过程导向场景三讨论问题2：就审计发现1的沟通层次及各层次内容直接责任人员分解问题:账实不符（表现为财务账与统计数据不符，统计数据与实物否一致需验证）→沟通明确是财务的问题OR统计问题→明确是人的问题OR工作机制的问题部门主管清楚地描述审计发现确认审计发现的真实性；问题发生的原因探讨,确定是人的原因造成偶发情况，或者是机制的原因，隐藏着必然性，评估风险程度主管副总清楚地描述审计发现、

5、风险测定等审计建议（问题解决办法）的可靠性、合理性探讨场景三讨论问题2：沟通技巧总结前提条件化繁为简，是有效沟通的前提基本条件清楚地表达需要沟通的内容场景三讨论问题3：明确不同沟通对象，差异化沟通目标设定过程及理由审计小组内部准确界定所发现的风险事项的定性及下一步行动方案；特别重大事项，还应当与审计部门负责人沟通直接责任人员事实层面的沟通，包括盘点结果短缺票据的事实、票据去向的事实、相关事项的进一步核实等，沟通记录应努力取得直接责任人员的签字确认；部门主管沟通的目标是取得对方对审计发现的风险程度认定与审计人员一致，初步交换对该事项的整改建议。主管副总清楚地描述审计发现、风险测定等,

6、清楚地描述票短缺所暴露出被侵占、挪用的重大风险明确沟通基础目标是取得其对票据短缺事项风险程度的判断与审计小组基本一致；终极目标是认可审计建议及整改，并切实推动业务层面的整改活动中；咬住青山不放松坚持沟通目标，避免纠缠细节，是有效沟通的前提场景三讨论问题4：设计至少两种定性判断并适当选择；由此总结该案例蕴含的沟通技巧不适当的转授权不够勤勉尽责本身不构成缺陷，但如果有则会更好。体现的沟通技巧：设身处地为对方着想，会让起到事半功倍场景四讨论问题1：沟通前形成解决问题的初步方案，能够有效提高沟通的效率；适当的时候给予对方选择权，可以有效地达成一致；问题2：沟通过程中，暂时搁置争议较大事项，

7、是提高沟通效率、有效控制沟通过程的不二法门问题3：（1）沟通的过程是解决问题、取得一致的过程，而不是宣泄情绪过程，因此，控制、管理个人情绪，是沟通成功必备条件；（2）审计人员可以直接认定审计发现的真实性，并据此提出审计意见及建议，并要求被审计单位执行；权力是一把双刃剑，可以使人恐惧，但却不易让人臣服，故古有节擒孟和；除非对待蛮横无理、拒不尊重审计人员的人，应当慎重问题4：根据重要性，对沟通内容的处理要求分别为知道即可、书面记录、要求沟通对象对沟通记录签字确认等；场景五