财务报表分析作业 01

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1、第5页（共5页）管理学作业答题纸财务报表分析01次作业（第1-4单元）答题纸学籍号：姓名：学习中心：分数：班级：____________________批改老师：本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。题目1[50分]答：上年度：流动资产=35+20+360+470＝885流动负债＝120+260＝380流动比率＝885/380＝2.33速动比率＝(885-470)/380=1.09现金比率=(35+20)/380=0.14本年度：流动资产=40+110+420+240=84

2、0流动负债＝150+220=370第5页（共5页）流动比率=840/370=2.27速动比率＝(840-270)/370=1.54现金比率=(40+110)/370=0.41综合分析：从流动比率来看，上年度和本年度的流动比率都超过2，具有较为稳健的短期偿债能力，两个年度的流动比率较为相似，说明两个年度的短期偿债能力差不多。但是对速动比率的分析可以看出，由于上年度的流动资产中有较大比例的存货，因此本年度速动比率高于上年度，若上年度的存货变现性较差，则其短期偿债能力弱于本年度。现金比率，此项指标一般认为在

3、20%以上最为理想，但也不能过高，如果现金比率过低，企业就面临较高的风险，不能按期支付借款利息、偿还到期债务，或者不能满足正常生产经营及紧急情况下现金的需要。但如果现金比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，因为现金获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。本年度的现金比率大于上年度现金比率，相对来说本年度的短期偿债能力强于上年度的短期偿债能力；也可见，上年度企业没有持有过多的现金。第5页（共5页）题目2[50分]答：应收账款平均余额=(360+420)/2=390存货平均余额=(2

4、40+180)/2=210流动资产平均余额={(50+40+360+240+110)+(70+30+420+180+120)}/2=810固定资产平均余额=(540+610)/2=575总资产平均余额={(50+40+360+240+110+540+120)+(70+30+420+180+120+610+200)}/2=1545应收账款周转率=3200/390=8.21存货周转率=1600/210=7.62流动资产周转率=3200//810=3.95固定资产周转率=3200/575=5.57总资产周转

5、率=3200/1545=2.07综合分析：该企业的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率都高于行业平均水平，说明1、该企业的应收账款收回快，运营能力高于行业平均水平；2、该企业的存货占用水平低，流动性强，存货转为现金或应收账款的速度快；3、流动资产周转率高于行业平均水平，说明企相对节约了流动资产，相当于扩大资产的投入，增强了企业的盈利能力。固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。该企第5页（共5页）业的总资产周转率与行业平均水平相差不多。

6、第5页（共5页）