厦门地税网上办税大厅[权威资料]

《厦门地税网上办税大厅[权威资料]》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、厦门地税网上办税大厅本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿厦门地税网上办税大厅　　厦门地税网上大厅的网址在哪里呢?大家要如何进入厦门地税网上办税大厅入口呢?　　关联申报和同期资料管理有关事项口径及常见问题　　2016年，国家税务总局发布《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)，明确关联申报和同期资料管理的相关要求。现将有关事项口径及常见问题归纳如下：　　一、关联申报主体　　实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据

2、实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。　　二、关联申报期限　　企业需在2017年5月31日前，就2016年度的关联业务往来进行关联申报，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。　　三

3、、2016版关联申报表包含哪些内容　　2016版关联申报表包括22张附表，分为三部分：　　(一)基础信息：包括《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》以及《关联关系表》，共3张表;　　(二)关联交易信息：包括《有形资产所有权交易表》《无形资产所有权交易表》《有形资产使用权交易表》《无形资产使用权交易表》《金融资产交易表》《融通资金表》《关联劳务表》《权益性投资表》《成本分摊协议表》《对外支付款项情况表》《境外关联方信息表》《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)》以及《年度关联交易财务状况分析表(报告企业合并报表信息)》，共13张表

4、;　　(三)国别报告表：包括《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表(英文)》《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》《国别报告-跨国企业集团成员实体名单(英文)》《国别报告-附加说明表》以及《国别报告-附加说明表(英文)》，共6张表。　　四、国别报告申报主体　　存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：　　(一)该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。　　最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不

5、能被其他企业纳入合并财务报表的企业。　　成员实体应当包括：　　1.实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。　　2.跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。　　3.仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。　　4.独立核算并编制财务报表的常设机构。　　(二)该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。　　五、国别报告的填报原则　　跨国企业集团应当按照各成员实体所在国的会计准则填报国别报告相关表单。　　六、国别报告的填写语言　　国别报告应当以中英文双语填写，

6、即《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》等三张中文表应当使用中文填写;《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表(英文)》等三张表应当使用英文填写。如果部分实体既无中文名称，也无英文名称，企业应当自行进行翻译，并在《国别报告-附加说明表》中进行说明。　　七、国别报告的豁免规定　　最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。　　企业信息涉及国家安全，申请豁免填报部分或者全部国别报告的，应当向主管税务机关提供相关证明材料。　　八、国别报告常见问题解答　　问题1：居民企业被跨国企业集团指定为国别

7、报告的报送企业，如果跨国集团的最终控股企业的会计年度与中国不同，比如最终控股企业的会计年度截止日是6月30日。5月31日集团会计年度尚未结束，如何报送集团的国别报告?　　答：报送申报当期集团最终控股企业已经结束的会计年度的国别报告。即：报送上年12月31日之前最终控股企业已经结束的会计年度的国别报告。对于该企业，2017年5月31日前，原则上应该报送最终控股企业2015年7月1日-2016年6月30日会计年度的国别报告。　　鉴于42号公告适用于2016年及以后年度，所以首个国别报告年度应是最终控股企业2016年1月1日及以后开始的首个会计年度。对于该企业，其首个